公司內(nèi)部財務(wù)控制制度建設(shè)要點(diǎn)

一、明確財務(wù)控制目標(biāo)

制定明確的財務(wù)控制目標(biāo)，為公司的財務(wù)管理指明方向。公司的財務(wù)控制目標(biāo)是保證公司資產(chǎn)安全、提高運(yùn)營效率、促進(jìn)公司戰(zhàn)略發(fā)展。同時，根據(jù)公司的實(shí)際情況，將財務(wù)控制目標(biāo)細(xì)化為具體的實(shí)施指標(biāo)，以便于后續(xù)的執(zhí)行和管理。

二、建立完善的內(nèi)部控制體系

建立完善的內(nèi)部控制體系是財務(wù)控制制度建設(shè)的基礎(chǔ)。要建立健全的內(nèi)部控制制度，包括財務(wù)核算、資金管理、審批流程、內(nèi)部審計等方面的規(guī)定。要加強(qiáng)內(nèi)部控制執(zhí)行力度，確保內(nèi)部控制制度的全面實(shí)施和落實(shí)。同時，應(yīng)建立內(nèi)部控制的自我評估機(jī)制，定期對內(nèi)部控制體系進(jìn)行評估和改進(jìn)。

三、加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險管理

財務(wù)風(fēng)險是公司面臨的重要問題之一，因此，加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險管理是財務(wù)控制制度建設(shè)的重要內(nèi)容。要建立健全的財務(wù)風(fēng)險管理制度，包括風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對等方面的規(guī)定。要加強(qiáng)對財務(wù)風(fēng)險管理的監(jiān)督和評估，確保財務(wù)風(fēng)險管理的有效實(shí)施。

四、提高財務(wù)人員的素質(zhì)

財務(wù)人員是財務(wù)控制制度執(zhí)行的關(guān)鍵因素，因此，提高財務(wù)人員的素質(zhì)是財務(wù)控制制度建設(shè)的重要環(huán)節(jié)。要加強(qiáng)對財務(wù)人員的培訓(xùn)和教育，提高財務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。要建立完善的激勵機(jī)制，鼓勵財務(wù)人員積極參與到財務(wù)控制工作中來。

加強(qiáng)信息技術(shù)的運(yùn)用

信息技術(shù)的發(fā)展為財務(wù)控制制度建設(shè)提供了新的手段。通過建立信息化管理系統(tǒng)，可以實(shí)現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)的實(shí)時監(jiān)控和自動預(yù)警，提高財務(wù)控制的效率和準(zhǔn)確性。同時，通過信息技術(shù)可以實(shí)現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)的共享和交流，加強(qiáng)部門之間的協(xié)作和溝通。

，公司內(nèi)部財務(wù)控制制度建設(shè)是一個系統(tǒng)性的工程，需要從多個方面入手，全面提高公司的財務(wù)管理水平，促進(jìn)公司的健康穩(wěn)定發(fā)展。

資深財務(wù)經(jīng)理:集團(tuán)財務(wù)內(nèi)控的11個關(guān)鍵點(diǎn)

財務(wù)部的組織崗位和職能

財務(wù)部總經(jīng)理：負(fù)責(zé)集團(tuán)財務(wù)人員的管理、人員調(diào)動、資金和會計的綜合管理、財務(wù)的綜合分析，并直接向各分公司財務(wù)總監(jiān)報告。

財務(wù)部資金管理副總經(jīng)理：負(fù)責(zé)集團(tuán)賬戶資金的分配、預(yù)算管理、集團(tuán)投融資業(yè)務(wù)、外匯報表提供、工商、稅務(wù)、財政、中國證監(jiān)會等外交工作。除總統(tǒng)特別解釋的事項外，上述范圍內(nèi)的工作是領(lǐng)導(dǎo)者。

財務(wù)部門會計管理副總經(jīng)理：負(fù)責(zé)集團(tuán)會計管理、分公司財務(wù)報表數(shù)據(jù)匯總評估管理、借據(jù)處理、成本利潤核算。除總統(tǒng)特別解釋的事情外，上述范圍內(nèi)的工作是領(lǐng)導(dǎo)者。

總部還有以下幾個部門：

外管科：總部編制約5人，負(fù)責(zé)分公司財務(wù)報表數(shù)據(jù)匯總、稅務(wù)關(guān)系協(xié)調(diào)、分公司財務(wù)總監(jiān)考核。

成本科：總部約25人，負(fù)責(zé)材料匯總核算、總部費(fèi)用初步核算、應(yīng)付賬款匯總核算和考核。

財務(wù)部：總部編制約3人，負(fù)責(zé)與成本科接口、公司財務(wù)報表登記、報表。

資金科：總部編制3人，負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金和銀行存款。

審批科:總部編制2人，專門審批發(fā)票，記錄并向總裁匯報業(yè)務(wù)招待費(fèi)，全集團(tuán)費(fèi)用審批權(quán)最高。

總部垂直管理各分公司財務(wù)部門，包括產(chǎn)品生產(chǎn)系統(tǒng)分公司、原材料生產(chǎn)系統(tǒng)分公司、銷售系統(tǒng)分公司、投資系統(tǒng)分公司、股份公司、辦公室等。

分公司財務(wù)設(shè)置

分公司財務(wù)部一般是財務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下的成本科和財務(wù)部。財務(wù)人員一般為7-10人。每個職位的專業(yè)劃分非常詳細(xì)，需要每半年輪換一次。

財務(wù)部門是出納，總帳會計。

成本科是原材料會計、輔料會計、成本會計、銷售會計、成本會計、統(tǒng)計主管。

統(tǒng)計主管下設(shè)統(tǒng)計室，各部門秘書兼職統(tǒng)計，統(tǒng)一報銷、登記、核對各部門費(fèi)用，發(fā)放各部門人員工資。

內(nèi)控關(guān)鍵點(diǎn)

如何控制分公司財務(wù)：

1、財務(wù)總監(jiān)的收入

分公司財務(wù)總監(jiān)的基本工資由分公司支付，績效工資由總部按評估分?jǐn)?shù)支付，利潤工資由總公司財務(wù)年終按分公司利潤總額的百分比（事先約定）支付，

2、從財務(wù)人事關(guān)系上看

財務(wù)總部有權(quán)隨時將任何財務(wù)人員調(diào)動到任何其他分支機(jī)構(gòu)，調(diào)動程序一般在1-3天內(nèi)完成。

功能：一是要求各分公司各崗位人員隨時更換崗位，二是要求財務(wù)人員在手頭工作當(dāng)天完成工作，交接時不能有大量未完成的工作。三是監(jiān)督財務(wù)人員的工作。

3、在財務(wù)資金控制方面

每個分公司開立的賬戶必須向財務(wù)總部報告。未經(jīng)總部許可，不得開立賬戶。總部財務(wù)資金副總經(jīng)理有資金分配權(quán)，可以直接從賬戶轉(zhuǎn)賬，不通知分公司。分公司資金不足時，應(yīng)當(dāng)向財務(wù)資金副總經(jīng)理申請，不得擅自貸款。

4、財務(wù)使用軟件系統(tǒng)

**集團(tuán)開發(fā)的成本軟件包括材料、成本、銷售、庫存、采購、各工序統(tǒng)計、工資等所有原始數(shù)據(jù)模塊，相關(guān)部門在部門端輸入數(shù)據(jù)，如倉庫人員輸入、銷售、退貨、車間統(tǒng)計輸入、財務(wù)部實(shí)時匯總的所有數(shù)據(jù)，財務(wù)部的會計主要是審計職能、審計數(shù)量是否正確、單價是否合理、損失是否合理、庫存是否低于警戒線、應(yīng)收應(yīng)付周期等。這套賬目將在下午5點(diǎn)準(zhǔn)時傳輸給總部，這是整個集團(tuán)最真實(shí)的原始數(shù)據(jù)。

5、在月度例會上

月底召開財務(wù)總監(jiān)月度例會。會上，評估辦公室每月通報各公司的評估情況，財務(wù)總監(jiān)報告公司產(chǎn)值、銷售總額、費(fèi)用、采購價格、事故損失、廢品率、退貨率、人員缺勤率、腐敗等情況。整個集團(tuán)的財務(wù)總監(jiān)討論并提出解決方案。

例會有兩天由財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理，總經(jīng)理主要解釋財務(wù)總監(jiān)通知問題，提出解決方案，財務(wù)總經(jīng)理會議討論內(nèi)容，第二天會議新要求、規(guī)定和分公司總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)承諾以會議記錄傳真到分公司財務(wù)部門，作為財務(wù)體系補(bǔ)充和下月評估的重點(diǎn)。

月會結(jié)束后，根據(jù)會議精神，分公司財務(wù)總監(jiān)對當(dāng)月指標(biāo)進(jìn)行了修改，并在總公司財務(wù)總經(jīng)理簽字后獲得批準(zhǔn)，作為下月考核的依據(jù)。

至于例會，公司主管會議要求各部門第一、第二負(fù)責(zé)人同時參加。有兩個功能：一是培養(yǎng)接班人，二是部門領(lǐng)導(dǎo)出差離職，不影響部門管理。

6、從分公司審核流程來看

分公司的審批權(quán)在于財務(wù)總監(jiān)。采購付款流程為：采購申請-倉庫管理確認(rèn)到貨-供應(yīng)部經(jīng)理審核-財務(wù)會計初審-總經(jīng)理審核-財務(wù)總監(jiān)審批-出納付款。

費(fèi)用報銷流程:部門秘書統(tǒng)一貼票制單-經(jīng)辦人簽字-部門經(jīng)理簽字-財務(wù)會計初審-總經(jīng)理審核-財務(wù)總監(jiān)審批-出納付款(節(jié)省貼票人時間，部門秘書有權(quán)知道發(fā)票的使用情況，拒絕發(fā)票)

貸款流程：員工申請-部門經(jīng)理同意-總經(jīng)理審核-財務(wù)總監(jiān)審批-出納貸款

所有分公司總經(jīng)理的付款、費(fèi)用和貸款均由財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。財務(wù)總監(jiān)的費(fèi)用和小額貸款直接通過，大額電話請示財務(wù)總經(jīng)理，并在月度例會上簽字。

財務(wù)部可以隨時到任何部門抽查采購、倉庫、生產(chǎn)和可用數(shù)據(jù)表達(dá)情況。財務(wù)總監(jiān)可以隨時向總部財務(wù)總經(jīng)理報告情況，而無需事先通過分公司總經(jīng)理。

7、從投資渠道

任何分支機(jī)構(gòu)都沒有投資功能。該集團(tuán)注冊了兩家投資公司。該集團(tuán)的所有投資活動都由這兩家公司經(jīng)營。在外面，這兩家公司以競爭對手的身份出現(xiàn)在公眾面前，并以不同的公司身份上市，以便于收購和合并其他企業(yè)。這兩家公司中明顯的一家是實(shí)戰(zhàn)派，另一家是學(xué)院派，內(nèi)部競爭也很激烈。誰拿到項目誰拿到獎金，競爭就更激烈了。

8、從融資渠道

未經(jīng)總部資金總經(jīng)理授權(quán)，任何分公司不得自行貸款。資金總經(jīng)理指揮哪個主體、哪種方式、與誰合作融資。

9、從預(yù)算上

總部要求的預(yù)算是一般預(yù)算。預(yù)算表費(fèi)用簡單，下個月采購多少，應(yīng)付多少，差旅多少，工資多少。不需要詳細(xì)信息。只需給出總數(shù)?；旧?，預(yù)算可以達(dá)到100萬元。

分公司的預(yù)算非常詳細(xì)。從采購、生產(chǎn)、各部門費(fèi)用、銷售等方面需要制作完整的預(yù)算表。財務(wù)總監(jiān)與部門經(jīng)理討論，最后確定數(shù)字。雙方簽字后，是本部門下個月的財務(wù)評估指標(biāo)。**執(zhí)行預(yù)算費(fèi)用嚴(yán)格。比如部門工資總額預(yù)計下個月5萬，突然需要加一個人，那么這個人的工資只能從5萬中支付，公司不會再支付一分錢。因此，各部門在做預(yù)算時都非常認(rèn)真，各方面都要考慮。

預(yù)算與各部門經(jīng)理的績效獎金掛鉤。各部門經(jīng)理的工資由各分公司的工資制度確定。總經(jīng)理將績效分?jǐn)?shù)發(fā)送給各部門經(jīng)理后，財務(wù)總監(jiān)有權(quán)根據(jù)當(dāng)月的財務(wù)評估重新評分各部門經(jīng)理，但浮動范圍一般為 10%。

10、從固定資產(chǎn)采購

購買生產(chǎn)原材料，即使是數(shù)千萬元，分公司總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)也可以簽字購買付款。但固定資產(chǎn)200元以上必須經(jīng)總行政辦公室統(tǒng)一批準(zhǔn)，即使購買空調(diào)等固定資產(chǎn)，只要超過2000元。

11、從制度上

財務(wù)總經(jīng)理直接向總裁、副總經(jīng)理、分公司財務(wù)總監(jiān)向財務(wù)總經(jīng)理報告，總部各科長向財務(wù)總經(jīng)理報告。

華宏財稅

只要財務(wù)總監(jiān)沒有腐敗或主動辭職，無論分公司總經(jīng)理如何評估財務(wù)總監(jiān)，確保財務(wù)總監(jiān)在公司工作，公司通常采用的方法是輪換各分公司。

沒有總部財務(wù)部的授權(quán)，包括分公司總經(jīng)理和評估辦公室在內(nèi)的任何部門都無權(quán)查閱財務(wù)部的任何文件。當(dāng)然，財務(wù)總監(jiān)有責(zé)任將每月的財務(wù)狀況、報表和分析提交給分公司總經(jīng)理。