公司股權轉讓稅費計算方法

一、股權轉讓的一般規(guī)定

股權轉讓需要按照法律程序進行，并需要遵循一些法律原則，比如平等、自愿、公平和誠實信用的原則。同時，股權轉讓也需要在公司章程規(guī)定的范圍內進行。

二、稅費種類

股權轉讓稅費包括所得稅、印花稅和其他相關稅費。所得稅包括個人所得稅和企業(yè)所得稅，具體稅率根據不同的情況而定。

三、稅費計算方法

1. 個人所得稅：根據股權轉讓的金額，按照20%的比例征收個人所得稅。
2. 企業(yè)所得稅：根據股權轉讓的金額，按照33%的比例征收企業(yè)所得稅。
3. 印花稅：根據股權轉讓合同或協(xié)議，按照萬分之五的比例征收印花稅。
4. 其他稅費：可能涉及的增值稅、附加稅等。

四、計算實例

假設某公司股權轉讓價格為100萬元，該公司的具體情況如下：注冊資本為1億元，經營期限為十年，納稅情況良好，以往三年未享受過免稅優(yōu)惠。經過計算，該股權轉讓需要繳納的個人所得稅為20萬元（100萬* 20%），企業(yè)所得稅為33萬元（100萬* 33%），印花稅為500元（100萬* 0.05%）。因此，該股權轉讓的總稅費為53.5萬元（20萬+ 33萬）。

注意事項

在計算股權轉讓稅費時，需要注意相關稅費的減免政策，并遵守相關法律法規(guī)的規(guī)定。同時，還需要及時辦理相關手續(xù)，以確保稅費的及時繳納和稅收的合法性。

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股權轉讓應繳納哪些稅款？如何計算稅款？

最近，許多朋友來咨詢股權轉讓。今天，我整理了一些與個人股權轉讓相關的稅務問題。讓我們看看。

1.個人股權轉讓涉及哪些稅？

涉及兩種稅種：個人所得稅和印花稅

2.個人股權轉讓，誰來納稅？

·個人所得稅

個人股權轉讓所得的個人所得稅，以股權轉讓人為納稅人，以受讓人為扣繳義務人。

企業(yè)和個人受讓人應當按照個人所得稅法的規(guī)定認真履行扣繳稅款的義務。

扣繳義務人未履行扣繳義務的，納稅人應當向主管稅務機關申報股權轉讓納稅申報。

·印花稅

轉讓人和受讓人都要交。

3.個人股權轉讓，什么時候納稅？

·個人所得稅

有下列情形之一的，扣繳義務人、納稅人應當在下個月15日內向主管稅務機關申報納稅：

受讓人已支付或部分股權轉讓價款的；

股權轉讓協(xié)議已簽訂生效；

受讓人實際履行股東職責或者享有股東權益的；

判決、登記或者公告生效的國家有關部門；

司法或者行政機關強制轉讓股權，以股權投資或者進行其他非貨幣性交易，以股權償還債務，完成其他股權轉讓；

稅務機關認定的其他證據表明股權已轉讓。

·印花稅

華宏財稅

納稅義務的發(fā)生時間為:應稅憑證(合同簽訂)書立當日。

4.如何計算個人股權轉讓的稅款？

·個人所得稅

稅目：財產轉讓所得：

個人所得稅=(股權轉讓收入-股權原值-合理費用)*20%

注：合理費用是指股權轉讓時按規(guī)定繳納的相關稅費，如印花稅、資產評估費、中介服務費等。

·印花稅

稅目：產權轉讓書據：

印花稅=應稅憑證計稅金額*比例稅率

=股權轉讓書*0.5.5‰

5.個人股權轉讓的股權原值是什么？

·個人所得稅

以現金出資方式取得的股權，按照實際支付的價款與取得的股權直接相關的合理稅費之和確認股權原值；

以非貨幣性資產出資方式取得的股權，按照稅務機關批準或批準的非貨幣性資產價格與股權直接相關的合理稅費之和確認股權原值；

通過自由轉讓取得股權，有“繼承或轉讓給配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子、孫子、兄弟姐妹、承擔直接撫養(yǎng)或贍養(yǎng)義務的贍養(yǎng)人或贍養(yǎng)人”的，按照取得股權的合理稅費和原持有人的股權原值之和確認股權原值；

被投資企業(yè)以資本公積、盈余公積、未分配利潤轉換股本，個人股東依法繳納個人所得稅的，以轉換金額和相關稅費之和確認新轉換股本的股權原值；

主管稅務機關除上述情形外，應當按照避免重復征收個人所得稅的原則，合理確認股權原值。

6.股權轉讓納稅申報(扣繳)需要提交哪些資料？

股權轉讓合同(協(xié)議)；

股權轉讓雙方身份證明；

按規(guī)定進行資產評估的，應當提供具有法定資質的中介機構出具凈資產、土地、房地產等資產價值評估報告；

計稅依據明顯較低，但有正當理由的證明材料；

主管稅務機關要求提交的其他材料。

7.股權轉讓，什么情況下收入明顯偏低？

符合下列情形之一的，視為股權轉讓收入明顯較低：

申報的股權轉讓收入低于股權對應的凈資產份額。其中，被投資企業(yè)擁有土地使用權、房屋、房地產企業(yè)未出售房地產、知識產權、采礦權、采礦權、股權等資產的，申報的股權轉讓收入低于股權對應的凈資產的公允價值份額；

申報的股權轉讓收入低于初始投資成本或者取得股權支付的價款及相關稅費；

申報的股權轉讓收入低于同一企業(yè)同一股東或者其他股東在相同或者類似條件下的股權轉讓收入；

申報的股權轉讓收入低于同一或者類似條件下同類行業(yè)的企業(yè)股權轉讓收入；

不合理的無償轉讓股份或股份；

主管稅務機關認定的其他情形。

8.股權轉讓收入明顯偏低，在什么情況下正常？

有正當理由認為符合下列條件之一：

能夠出具有效文件，證明被投資企業(yè)因國家政策調整，生產經營受到重大影響，導致股權地價轉讓；

繼承或者將股權轉讓給配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、孫子女、兄弟姐妹以及對轉讓人承擔直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人；

有關法律、政府文件或者企業(yè)章程規(guī)定，有關資料充分證明企業(yè)員工持有的轉讓價格合理、真實的內部轉讓；

股權轉讓雙方可以提供有效證據證明其合理性的其他合理情況。

9.稅務機關對股權轉讓收入的核定方法有哪些？

主管稅務機關應當依法核定股權轉讓收入：凈資產核定法、類比法等合理方法

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