《增值稅發(fā)票使用及管理規(guī)定詳解》

增值稅發(fā)票是納稅人申報(bào)納稅的重要憑證，其使用和管理至關(guān)重要。本文將圍繞《增值稅發(fā)票使用及管理規(guī)定》的詳細(xì)解讀，幫助企業(yè)更好地理解并遵守相關(guān)規(guī)定。

二、增值稅發(fā)票種類與使用規(guī)則

1. 增值稅普通發(fā)票：適用于一般納稅人，記錄銷售收入。
2. 增值稅專用發(fā)票：僅限于貨物銷售和服務(wù)，用于購(gòu)方申報(bào)抵扣。
3. 使用規(guī)則：開(kāi)具發(fā)票應(yīng)符合規(guī)范，不得虛開(kāi)；如實(shí)填寫(xiě)貨物名稱、數(shù)量、單價(jià)等信息；不得隨意開(kāi)具時(shí)間間隔。

三、稅務(wù)管理要求

1. 實(shí)名認(rèn)證：稅務(wù)部門(mén)將對(duì)發(fā)票開(kāi)具者進(jìn)行實(shí)名認(rèn)證，確保發(fā)票真實(shí)性。
2. 防偽措施：稅務(wù)部門(mén)將加強(qiáng)對(duì)增值稅發(fā)票防偽措施的監(jiān)管，確保其真實(shí)性、合法性。
3. 監(jiān)控管理：稅務(wù)部門(mén)將建立完善的增值稅發(fā)票監(jiān)控管理系統(tǒng)，實(shí)時(shí)監(jiān)控企業(yè)發(fā)票使用情況。

四、違反規(guī)定處罰措施

1. 未按規(guī)定開(kāi)具發(fā)票，將面臨罰款等行政處罰。

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2. 虛開(kāi)發(fā)票，涉嫌違法，將依法追究刑事責(zé)任。
3. 企業(yè)應(yīng)自覺(jué)遵守相關(guān)規(guī)定，確保合規(guī)經(jīng)營(yíng)。

《增值稅發(fā)票使用及管理規(guī)定》是企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)的重要保障，企業(yè)應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)并遵守相關(guān)規(guī)定，確保增值稅發(fā)票使用的合法性和規(guī)范性。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部管理，提高員工對(duì)稅收法規(guī)的認(rèn)識(shí)，防范稅收風(fēng)險(xiǎn)。

規(guī)范開(kāi)票，你應(yīng)該知道這幾點(diǎn)

你遇到過(guò)這些情況嗎？報(bào)銷審核，發(fā)票退還財(cái)務(wù)；完成結(jié)算，客戶退還發(fā)票。小邊溫馨提醒，發(fā)票細(xì)節(jié)非常重要，這個(gè)秘密值得收集~

錯(cuò)誤一 未填寫(xiě)名稱、稅號(hào)

錯(cuò)誤行為：未填寫(xiě)買(mǎi)方納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的普通發(fā)票。

政策依據(jù):《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于開(kāi)具增值稅發(fā)票有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第16號(hào))第一條

自2017年7月1日起，如果買(mǎi)方是企業(yè)，在索取普通增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)向賣(mài)方提供納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一的社會(huì)信用代碼；賣(mài)方開(kāi)具普通增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)在“買(mǎi)方納稅人識(shí)別號(hào)”欄填寫(xiě)買(mǎi)方納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一的社會(huì)信用代碼。不符合規(guī)定的發(fā)票不得作為稅務(wù)憑證。

注：所謂企業(yè)，包括公司、非公司法人、企業(yè)分支機(jī)構(gòu)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)等企業(yè)。

除企業(yè)外，單位或個(gè)人不得填寫(xiě)納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一的社會(huì)信用代碼。

錯(cuò)誤二 開(kāi)票內(nèi)容不真實(shí)

錯(cuò)誤行為：填寫(xiě)與實(shí)際交易不一致的發(fā)票。

政策依據(jù):《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于開(kāi)具增值稅發(fā)票的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第16號(hào))第二條

賣(mài)方開(kāi)具增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)根據(jù)實(shí)際銷售情況如實(shí)開(kāi)具發(fā)票內(nèi)容，不得按買(mǎi)方要求填寫(xiě)與實(shí)際交易不符的內(nèi)容。

錯(cuò)誤三 發(fā)票備注不規(guī)范

錯(cuò)誤行為1：未在備注欄注明規(guī)定信息的貨物運(yùn)輸服務(wù)發(fā)票。

政策依據(jù):《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于停止使用貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年99號(hào))第一條

增值稅一般納稅人提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。開(kāi)具發(fā)票時(shí)，應(yīng)在發(fā)票備注欄中填寫(xiě)運(yùn)輸?shù)攸c(diǎn)、到達(dá)地點(diǎn)、車(chē)輛號(hào)碼和運(yùn)輸貨物信息。如果有更多的內(nèi)容，可以附上另一個(gè)列表。

錯(cuò)誤行為2：未在備注欄注明規(guī)定信息的建筑服務(wù)發(fā)票。

政策依據(jù)：

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推進(jìn)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)稅收征收管理的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第23號(hào))第四條第(三)項(xiàng)

納稅人自行開(kāi)具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)當(dāng)在發(fā)票備注欄注明建設(shè)服務(wù)發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱和項(xiàng)目名稱。

特別注意：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)改增后土地增值稅征收管理若干規(guī)定的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第70號(hào)）第五條：營(yíng)改增后，土地增值稅納稅人接受建筑安裝服務(wù)取得的增值稅發(fā)票，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定在發(fā)票備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱和項(xiàng)目名稱，否則不計(jì)入土地增值稅扣除項(xiàng)目金額。

錯(cuò)誤行為3：未按規(guī)定要求填寫(xiě)銷售房地產(chǎn)的發(fā)票。

政策依據(jù):根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推進(jìn)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)稅收征收管理的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第23號(hào))第四條第(4)項(xiàng)

房地產(chǎn)銷售、納稅人自行開(kāi)具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)當(dāng)在發(fā)票“貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”欄填寫(xiě)房地產(chǎn)名稱和房屋產(chǎn)權(quán)證書(shū)號(hào)碼（無(wú)房屋產(chǎn)權(quán)證書(shū)不能填寫(xiě)），“單位”欄填寫(xiě)面積單位，注明房地產(chǎn)詳細(xì)地址。

錯(cuò)誤行為4：出租房地產(chǎn)未在備注欄注明規(guī)定信息的發(fā)票。

政策依據(jù):根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推進(jìn)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)稅收征收管理的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第23號(hào))第四條第(五)項(xiàng)

納稅人自行出租房地產(chǎn)或者稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)當(dāng)在備注欄中注明房地產(chǎn)的詳細(xì)地址。

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