內(nèi)部審計(jì)的過程是什么？

(二)制度基礎(chǔ)審計(jì)流程

1、確定審計(jì)目標(biāo)

2、了解內(nèi)部控制系統(tǒng)并進(jìn)行描述

3、對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)的初步評(píng)價(jià)

4、符合性測試

5、符合性測試結(jié)果的評(píng)價(jià)

6、實(shí)質(zhì)性測試

7、實(shí)質(zhì)性測試結(jié)果的評(píng)價(jià)

8、撰寫審計(jì)報(bào)告

優(yōu)點(diǎn)：一方面，在審計(jì)工作中獲得審計(jì)證據(jù)的工作量大大降低，節(jié)省勞動(dòng)力時(shí)間，降低成本，更好地避免錯(cuò)誤，確保審計(jì)工作的質(zhì)量。缺點(diǎn)：過于依賴內(nèi)部控制的審計(jì)。

二、準(zhǔn)備階段

(一)了解被審計(jì)單位的基本情況

了解被審計(jì)單位的情況1、業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)規(guī)模和行業(yè)基本情況；2、經(jīng)營狀況及經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)；3、組織結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制；4、關(guān)聯(lián)方及交易情況；5、前一年接受審計(jì)的情況；6、其他

常用方法1、查閱去年審計(jì)工作底稿；2、查閱行業(yè)業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)資料。3、查閱公司章程協(xié)議、董事會(huì)會(huì)議記錄、重要合同等。、參觀被審單位現(xiàn)場。5.、詢問內(nèi)部審計(jì)人員和管理部門。（2）簽署審計(jì)業(yè)務(wù)協(xié)議

審計(jì)業(yè)務(wù)協(xié)議是指審計(jì)機(jī)構(gòu)與客戶共同簽訂的書面合同，確認(rèn)審計(jì)業(yè)務(wù)的委托和委托關(guān)系，明確委托目的、審計(jì)范圍和雙方的責(zé)任和義務(wù)。具有法律約束力。

⑴簽約雙方的名稱；

⑵委托目的；

⑶審計(jì)范圍；明確審計(jì)會(huì)計(jì)報(bào)表的名稱及其反映的日期或期限

⑷會(huì)計(jì)責(zé)任和審計(jì)責(zé)任

⑸簽約雙方的義務(wù)；

客戶應(yīng)履行的主要義務(wù)包括：①及時(shí)提供審計(jì)人員要求的所有信息；②為審計(jì)人員的審計(jì)提供必要的條件和合作；③審計(jì)費(fèi)用按約定條件全額支付。

會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)履行的主要義務(wù)包括：①審計(jì)業(yè)務(wù)按約定時(shí)間完成，出具審計(jì)報(bào)告；②保密執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中知道的商業(yè)秘密。

⑹使用審計(jì)報(bào)告的責(zé)任；審計(jì)報(bào)告使用不當(dāng)造成的后果與審計(jì)人員無關(guān)。

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⑺審計(jì)收費(fèi)；

⑻違約責(zé)任；

⑼其他事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)約定。

(三)對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度進(jìn)行初步評(píng)價(jià)

初步評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性的目的是判斷被審計(jì)單位的內(nèi)部控制系統(tǒng)是否可以作為實(shí)質(zhì)性測試中抽樣的基礎(chǔ)，并決定測試的時(shí)間、性質(zhì)和范圍