待認證進項稅額的會計處理

對進項稅額進行認證的會計處理，取得進項票當月認證，進項增值稅發(fā)票已入賬但未認證的，下個月可扣除扣除聯(lián)認證。

1、進項稅認證認證后的會計分錄如下：

1、當月取得進項票認證：

借:原材料/庫存商品:原材料/庫存商品

華宏財稅

貸款:應納稅-應納增值稅(待認證進項稅)

2、認證進項稅額轉(zhuǎn)入扣除時：

借款:應納稅-應納增值稅(進項稅)

貸款:應納稅-應納增值稅(待認證進項稅)

二、進項增值稅發(fā)票已入賬但未經(jīng)認證的，下個月可扣除扣除聯(lián)認證的，相關分錄如下:

借:原材料/庫存商品:原材料/庫存商品

應納稅-應納增值稅(待抵扣進項稅)

貸款：應付賬款

第二個月扣除扣除聯(lián)認證后，可將扣除進項稅轉(zhuǎn)入進項稅額，會計分錄如下：

借款:應納稅-應納增值稅(進項稅)

貸款：應納稅-應納增值稅（進項稅）

應交稅費：

企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務，依法繳納各種稅費。這些應繳稅款應當按照權責發(fā)生制的原則進行確認和提取，并在繳納前暫時留在企業(yè)，形成負債（國家未繳納國家稅款）。

企業(yè)應當通過“應納稅”科目，總結反映各種稅費的繳納情況，并按照應納稅項目進行詳細核算。本科目的貸款人登記應繳納的各種稅費，借款人登記已繳納的各種稅費，期末貸款人余額反映未繳納的稅費；期末，如果借款人余額反映多繳或未扣除的稅費。

是指企業(yè)按照現(xiàn)行稅法的規(guī)定，按照一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入和利潤計提的各種稅費。本科目期末貸款人余額反映企業(yè)未繳納的稅費；期末借款人余額反映企業(yè)多繳或未扣除的稅費。