如何處理待認(rèn)證進(jìn)項稅額的會計處理？

企業(yè)取得上述抵扣憑證時，分錄如下：

借:原材料/固定資產(chǎn)等相關(guān)科目，

應(yīng)繳稅款-應(yīng)繳增值稅-進(jìn)項稅需要抵扣。

貸款：銀行存款/應(yīng)付賬款。

認(rèn)證通過后，待認(rèn)證進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)入扣除分錄：

借:應(yīng)繳稅-應(yīng)繳增值稅(進(jìn)項稅)，

貸款:應(yīng)繳稅款-應(yīng)繳增值稅(待認(rèn)證進(jìn)項稅額)。

待認(rèn)證的進(jìn)項稅額分錄怎么樣？

借:原材料-XX材料，

應(yīng)繳稅-應(yīng)繳增值稅-待認(rèn)證進(jìn)項稅。

貸款：銀行存款等。

如何處理未經(jīng)進(jìn)項稅認(rèn)證的進(jìn)項稅？

問題2：如何解決進(jìn)項增值稅發(fā)票已記錄但未經(jīng)認(rèn)證的問題？不要填寫申請表，直到認(rèn)證完成才填寫申請表，直到你填寫表2，因為耿報表是從下到上填寫你每月認(rèn)證多少進(jìn)項票。

問題三:如何處理已入賬但未經(jīng)認(rèn)證抵扣的進(jìn)項稅？轉(zhuǎn)出賬簿上的稅額

借款:應(yīng)繳稅-應(yīng)繳增值稅-待抵扣稅

貸款:應(yīng)繳稅款-應(yīng)繳增值稅-進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出

下月認(rèn)證后

借款:應(yīng)繳稅-應(yīng)繳增值稅-進(jìn)項稅

貸款:應(yīng)繳稅款-應(yīng)繳增值稅-待抵扣稅款

問題4：如何在期末掛斷未經(jīng)認(rèn)證的進(jìn)項稅發(fā)票？在應(yīng)繳稅款下設(shè)置詳細(xì)科目進(jìn)行核算，如應(yīng)繳稅款-應(yīng)繳增值稅（待抵扣稅款），認(rèn)證月份可轉(zhuǎn)入應(yīng)繳稅款-應(yīng)繳增值稅（進(jìn)項稅）。

問題五：進(jìn)項發(fā)票未經(jīng)認(rèn)證時如何進(jìn)行會計處理1.進(jìn)項發(fā)票未經(jīng)認(rèn)證時，應(yīng)進(jìn)行分錄：

借:原材料/庫存商品:原材料/庫存商品

應(yīng)交稅費―增值稅進(jìn)項需要抵扣

貸款：銀行存款/應(yīng)付賬款

2.通過認(rèn)證，扣除時分錄:

借:應(yīng)交稅費―應(yīng)繳增值稅(進(jìn)項稅)

貸款：應(yīng)交稅費―增值稅進(jìn)項需要抵扣

3.注意:發(fā)票開具之日起，必須扣除認(rèn)證。

問題六:未經(jīng)認(rèn)證的進(jìn)項發(fā)票網(wǎng)上申報也被扣除怎么辦？國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人取得防偽稅控制系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票進(jìn)項稅扣除通知（國家稅發(fā)號。1.增值稅一般納稅人申請防偽稅控制系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，必須自專用發(fā)票開具之日起90日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，否則進(jìn)項稅不予扣除。二、二。增值稅一般納稅人認(rèn)證的防偽稅控制系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)當(dāng)按照增值稅有關(guān)規(guī)定計算當(dāng)期進(jìn)項稅額，并申報扣除，否則進(jìn)項稅額不予扣除。5、增值稅一般納稅人違反本通知第一條、第二條、第四條規(guī)定扣除進(jìn)項稅額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)依照《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定予以處罰。修訂后的《增值稅專用發(fā)票使用條例》(國稅發(fā)票)〔〕編號)和《關(guān)于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的補(bǔ)充通知》(國稅發(fā)18號)在相關(guān)規(guī)定中沒有明確買方取得的增值稅專用發(fā)票90天以上未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證或認(rèn)證當(dāng)月未抵扣的問題。即不能退回開具的企業(yè)，也不能由買方填寫《紅字增值稅專用發(fā)票申請表》。在實際工作中，這兩種情況仍然會不時出現(xiàn)，特別是在90天以上沒有認(rèn)證的情況下。對于這個問題，相關(guān)法律法規(guī)沒有懲罰性規(guī)定，也沒有如何處理超過認(rèn)證期限的規(guī)定，使這個問題的規(guī)定處于真空狀態(tài)。即使出現(xiàn)這樣的問題，稅務(wù)機(jī)關(guān)也不知道如何處理，納稅人也不知道如何處理。在大多數(shù)情況下，納稅人只能將發(fā)票記錄的進(jìn)項稅轉(zhuǎn)移到相關(guān)成本進(jìn)行會計處理，而不扣除進(jìn)項稅。但文件中沒有明確規(guī)定這樣做。而且這種情況在實際操作中也容易出現(xiàn)問題。由于納稅人取得的發(fā)票未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證確認(rèn)，發(fā)票的真實性無法確定。虛開發(fā)票容易出現(xiàn)問題。不能扣除稅額，但按照上述方法，購買貨物的成本必須在所得稅前扣除。隱患還是很大的。可能導(dǎo)致所得稅流失。而且這一規(guī)定對稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人也不是很嚴(yán)格。如果納稅人在90天以上的認(rèn)證期后到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，金稅工程系統(tǒng)不能認(rèn)證，但系統(tǒng)沒有相應(yīng)的記錄，如果稅務(wù)機(jī)關(guān)相關(guān)人員加蓋發(fā)票無法認(rèn)證印章，在無法驗證的情況下，納稅人仍可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)開具紅色增值稅專用發(fā)票。目前，總局正在準(zhǔn)備修改發(fā)票管理辦法，應(yīng)在新修訂的發(fā)票管理辦法中明確規(guī)定。有兩種方法可供參考：如果金稅工程系統(tǒng)中企業(yè)納稅申報信息的保存期可以適當(dāng)延長或原刪除期超過三個月，可以考慮認(rèn)證期的過渡期，對三個月以上未認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票可以給予一定的處罰。然后可以在半年內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證通過后。執(zhí)行相關(guān)處罰后，可以扣除。半年以上未經(jīng)認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票明確無效，即進(jìn)項稅不能抵扣，也不能作為費用入賬。如果存儲在金稅項目中的信息量過大，可以考慮在3個月后刪除已經(jīng)比較的企業(yè)納稅申報信息。未經(jīng)認(rèn)證信息比較的增值稅專用發(fā)票信息保留至6個月。如果六個月后仍未獲得認(rèn)證信息，則從系統(tǒng)中刪除。若上述方案不能實施，則采用第二種方案，即明確90以上未經(jīng)認(rèn)證的發(fā)票均無效。還應(yīng)明確規(guī)定認(rèn)證當(dāng)月未扣除的增值稅專用發(fā)票。讓稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人有章可尋。

問題7：沒有扣除增值稅進(jìn)項稅如何做傳統(tǒng)的非正式做法是：貿(mào)易企業(yè)，一般有些商品不能獲得發(fā)票但需要開具增值稅專用發(fā)票，但有些商品獲得增值稅進(jìn)項票，銷售也有很多不需要增值稅專用發(fā)票，如果稅務(wù)檢查不嚴(yán)格，進(jìn)項稅和銷售稅可以，但如果需要開具增值稅專用發(fā)票用戶更多，如果進(jìn)項稅不足以抵扣，你需要納稅~~

一般來說，不開具發(fā)票的商品按不含稅價計算，以降低成本。銷售時，也分為含稅價格和不含稅價格~`這樣，即使繳納增值稅，也不會有公司承擔(dān)額外費用，只需繳納自己流通環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的~~`

我不知道這個答案是否會被刪除~~汗

問題八：過期未扣除增值稅發(fā)票自開具之日起扣除，如果您不扣除，不需要承擔(dān)任何責(zé)任或處罰，但財務(wù)處理，有兩種處理方式，一種是與供應(yīng)商協(xié)商，退還發(fā)票，由對方無效后向您開具發(fā)票，因為發(fā)票日期改變，所以新發(fā)票可以扣除。另一種處理方法是不扣除，不更換發(fā)票直接使用發(fā)票，但不扣除進(jìn)項稅，稅作為購買商品的成本，相當(dāng)于你收到的是普通發(fā)票。

華宏財稅

問題九:未經(jīng)認(rèn)證的增值稅入賬，發(fā)票認(rèn)證期限過期。未經(jīng)認(rèn)證的進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出分錄如何處理您的發(fā)票是什么項目，稅款將進(jìn)入什么科目。如果你的原始人民幣進(jìn)入管理費，17元的稅款也是進(jìn)入管理費。

問題十:進(jìn)項票未經(jīng)認(rèn)證，但已付款。怎么做賬？20分樓上的入賬方式也是可行的

當(dāng)然，你也可以選擇

借款:應(yīng)付賬款-單位

貸款：銀行存款貸款：原材料等

借款:應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅(進(jìn)項稅)

貸款:應(yīng)付賬款-某單位補(bǔ)充

由于動產(chǎn)進(jìn)項可以認(rèn)證扣除，因此，可以通過其他應(yīng)付款或其他應(yīng)收款或應(yīng)付賬款-待扣稅{最好設(shè)置二級科目}。。

會計處理應(yīng)該是

借：在建工程

借款:其他應(yīng)收款-待抵扣稅(或其他應(yīng)付款-待抵扣稅)

貸款：銀行存款

認(rèn)證后，

借款:應(yīng)繳稅款-應(yīng)繳增值稅(進(jìn)項)

貸款:應(yīng)付賬款-未認(rèn)證進(jìn)項

但是，銀行存款，是沒有辦法跨月寫兩次的