小微利企業(yè)的標準是什么？

不同行業(yè)的小型微利企業(yè)，不同的標準，應同時滿足以下條件：

1、從事國家非限制和禁止行業(yè)；

2、工業(yè)企業(yè)年度應納稅所得額不超過30萬元，員工人數(shù)不超過人，資產總額不超過1萬元；

3、其他企業(yè)年度應納稅所得額不超過30萬元，員工人數(shù)不超過80人，資產總額不超過1萬元。

小微利企業(yè)通常指自雇(包括不付工資的家庭雇員)、個體經營的小企業(yè)。這類小型微利企業(yè)的建立和發(fā)展對創(chuàng)造大量就業(yè)機會、支持弱勢群體、促進經濟發(fā)展、保持社會穩(wěn)定具有積極作用。努力營造寬松的政策環(huán)境，支持小型微利企業(yè)的建立和發(fā)展。

企業(yè)當年首次預繳企業(yè)所得稅時，必須向主管稅務機關提供上一年度符合小微利企業(yè)條件的相關證明材料。主管稅務機關核實企業(yè)提供的相關證明材料后，認定企業(yè)上一年度不符合小微利企業(yè)條件的，企業(yè)當年不得按20%的稅率填寫納稅申報表。

納稅年度結束后，主管稅務機關應當根據(jù)企業(yè)當年的有關指標，核實企業(yè)當年是否符合小型微利企業(yè)的條件。企業(yè)當年的有關指標不符合小型微利企業(yè)的條件，但在預付款時已按規(guī)定計算減免所得稅的，應當在年度最終結算時繳納減免所得稅。

如何識別小微利企業(yè)的標準？

小微利企業(yè)認定標準：

1、享受減稅20%低稅率征收企業(yè)所得稅的小型微利企業(yè)，必須從事國家非限制、禁止的行業(yè)。享受低稅率征收企業(yè)所得稅的小型微利企業(yè)，必須從事國家非限制、禁止的行業(yè)。為加強和完善宏觀調控，確保經濟社會的全面可持續(xù)發(fā)展，國家將調整企業(yè)的投資方向，確定不同的政策取向和優(yōu)惠待遇，根據(jù)經濟社會形勢的發(fā)展變化，及時調整相關政策，鼓勵、限制或控制特定行業(yè)的政策。稅收政策作為宏觀調控政策的重要手段，不會鼓勵和支持國家限制和禁止行業(yè)的企業(yè)。因此，從事國際限制和禁止行業(yè)的企業(yè)應引起高度關注，盡快升級或調整業(yè)務結構，最大限度地享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠，最大限度地提高企業(yè)的經濟效益；

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2、無論是工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額均不得超過認定標準限制30萬元。享受低稅率征收企業(yè)所得稅的小型微利企業(yè)，無論是工業(yè)企業(yè)還是其他企業(yè)，年度應納稅所得額不得超過認定標準限制30萬元。年度應納稅所得額超過30萬元的，不屬于小型微利企業(yè)，不能享受低稅率征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠待遇。這里的年度應納稅所得額是指企業(yè)每個納稅年度的總收入，扣除前一年的非稅收收入、免稅收入、扣除和允許彌補的損失后的余額。這里的非稅收收入、免稅收入和允許彌補前一年損失的指標相對固定，企業(yè)可以積極規(guī)劃各項扣除指標。比如企業(yè)年度應納稅所得額超過30萬元，社會公益捐贈不超過企業(yè)年利潤總額的12%，捐贈金額可以適當增加。這樣至少有兩個好處，一是可以提升企業(yè)的公眾形象。二是可抵消30萬元以上的部分，從而化解可能適用高稅率的涉稅風險，實現(xiàn)企業(yè)最大收入。當然，如果企業(yè)的年應納稅所得額大大超過30萬元，不適當增加扣除指標，只能超過損失，違反企業(yè)效益最大化的原則；

3、享受低稅率征收企業(yè)所得稅20%的小型微利企業(yè)，從業(yè)人數(shù)不得超過人。享受按20%低稅率征收企業(yè)所得稅的小型微利企業(yè)，屬于工業(yè)企業(yè)的，從業(yè)人數(shù)不得超過人。這里的工業(yè)包括采礦、制造、電力、天然氣和水的生產和供應；屬于其他企業(yè)的，從業(yè)人數(shù)不得超過80人。除工業(yè)企業(yè)外，其他類型的企業(yè)，包括服務企業(yè)、商業(yè)流通企業(yè)等。企業(yè)從業(yè)人數(shù)超過限制的，不是小型微利企業(yè)，不能享受低稅率征收企業(yè)所得稅20%的優(yōu)惠待遇。這一認定標準的限制將對服裝、雨傘等加工企業(yè)等低利潤勞動密集型企業(yè)產生很大影響。由于這類企業(yè)的生產經營主要依靠勞動力來完成，從業(yè)人數(shù)一般都在人以上；

4、企業(yè)資產總額，享受低稅率征收企業(yè)所得稅的小型微利企業(yè)，屬于工業(yè)企業(yè)的，資產總額不得超過1萬元，屬于其他企業(yè)的，資產總額不得超過1萬元。如果企業(yè)資產總額超過限制，也不能享受小微利企業(yè)的優(yōu)惠待遇。這里需要特別注意的是，企業(yè)資產總額是指企業(yè)擁有或控制的所有資產，包括流動資產、長期投資、固定資產、無形資產、遞延資產等資產，對資產總額大、負債嚴重的企業(yè)影響較大。由于經營大量債務的小企業(yè)在增加總資產的同時也面臨著嚴重的負債。一進一出并沒有增加所有者的權益，但他們不能享受低稅率征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠待遇，稅率降低20%。

創(chuàng)辦小微企業(yè)流程：

1、工商局核名稱，準備公司注冊地址，擬定3個以上公司名稱；

2、銀行開立臨時存款結算賬戶，向會計師事務所辦理驗資報告；

3、到工商行政管理局辦理營業(yè)執(zhí)照，選舉法定代表人和監(jiān)事職務，提供身份證信息；

4、到質量技術監(jiān)督局辦理組織機構代碼證；

5、然后稅務局辦理稅務登記證；

6、最后，在銀行開立基本賬戶。

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》

第九十二條企業(yè)所得稅法第二十八條第一款所稱符合條件的小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制、禁止行業(yè)、符合下列條件的企業(yè)：

(一)工業(yè)企業(yè)年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過人，資產總額不超過萬元；

(二)其他企業(yè)年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人員不超過80人，資產總額不超過1萬元。