小微利企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)是什么？

不同行業(yè)的小型微利企業(yè)，不同的標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)同時(shí)滿足以下條件：

1、從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)；

2、工業(yè)企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，員工人數(shù)不超過(guò)人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1萬(wàn)元；

3、其他企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，員工人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1萬(wàn)元。

小微利企業(yè)通常指自雇(包括不付工資的家庭雇員)、個(gè)體經(jīng)營(yíng)的小企業(yè)。這類小型微利企業(yè)的建立和發(fā)展對(duì)創(chuàng)造大量就業(yè)機(jī)會(huì)、支持弱勢(shì)群體、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、保持社會(huì)穩(wěn)定具有積極作用。努力營(yíng)造寬松的政策環(huán)境，支持小型微利企業(yè)的建立和發(fā)展。

企業(yè)當(dāng)年首次預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，必須向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供上一年度符合小微利企業(yè)條件的相關(guān)證明材料。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)企業(yè)提供的相關(guān)證明材料后，認(rèn)定企業(yè)上一年度不符合小微利企業(yè)條件的，企業(yè)當(dāng)年不得按20%的稅率填寫納稅申報(bào)表。

納稅年度結(jié)束后，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)當(dāng)年的有關(guān)指標(biāo)，核實(shí)企業(yè)當(dāng)年是否符合小型微利企業(yè)的條件。企業(yè)當(dāng)年的有關(guān)指標(biāo)不符合小型微利企業(yè)的條件，但在預(yù)付款時(shí)已按規(guī)定計(jì)算減免所得稅的，應(yīng)當(dāng)在年度最終結(jié)算時(shí)繳納減免所得稅。

如何識(shí)別小微利企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)？

小微利企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：

1、享受減稅20%低稅率征收企業(yè)所得稅的小型微利企業(yè)，必須從事國(guó)家非限制、禁止的行業(yè)。享受低稅率征收企業(yè)所得稅的小型微利企業(yè)，必須從事國(guó)家非限制、禁止的行業(yè)。為加強(qiáng)和完善宏觀調(diào)控，確保經(jīng)濟(jì)社會(huì)的全面可持續(xù)發(fā)展，國(guó)家將調(diào)整企業(yè)的投資方向，確定不同的政策取向和優(yōu)惠待遇，根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)形勢(shì)的發(fā)展變化，及時(shí)調(diào)整相關(guān)政策，鼓勵(lì)、限制或控制特定行業(yè)的政策。稅收政策作為宏觀調(diào)控政策的重要手段，不會(huì)鼓勵(lì)和支持國(guó)家限制和禁止行業(yè)的企業(yè)。因此，從事國(guó)際限制和禁止行業(yè)的企業(yè)應(yīng)引起高度關(guān)注，盡快升級(jí)或調(diào)整業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，最大限度地享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠，最大限度地提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益；

華宏財(cái)稅

2、無(wú)論是工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額均不得超過(guò)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)限制30萬(wàn)元。享受低稅率征收企業(yè)所得稅的小型微利企業(yè)，無(wú)論是工業(yè)企業(yè)還是其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不得超過(guò)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)限制30萬(wàn)元。年度應(yīng)納稅所得額超過(guò)30萬(wàn)元的，不屬于小型微利企業(yè)，不能享受低稅率征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠待遇。這里的年度應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每個(gè)納稅年度的總收入，扣除前一年的非稅收收入、免稅收入、扣除和允許彌補(bǔ)的損失后的余額。這里的非稅收收入、免稅收入和允許彌補(bǔ)前一年損失的指標(biāo)相對(duì)固定，企業(yè)可以積極規(guī)劃各項(xiàng)扣除指標(biāo)。比如企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額超過(guò)30萬(wàn)元，社會(huì)公益捐贈(zèng)不超過(guò)企業(yè)年利潤(rùn)總額的12%，捐贈(zèng)金額可以適當(dāng)增加。這樣至少有兩個(gè)好處，一是可以提升企業(yè)的公眾形象。二是可抵消30萬(wàn)元以上的部分，從而化解可能適用高稅率的涉稅風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)最大收入。當(dāng)然，如果企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額大大超過(guò)30萬(wàn)元，不適當(dāng)增加扣除指標(biāo)，只能超過(guò)損失，違反企業(yè)效益最大化的原則；

3、享受低稅率征收企業(yè)所得稅20%的小型微利企業(yè)，從業(yè)人數(shù)不得超過(guò)人。享受按20%低稅率征收企業(yè)所得稅的小型微利企業(yè)，屬于工業(yè)企業(yè)的，從業(yè)人數(shù)不得超過(guò)人。這里的工業(yè)包括采礦、制造、電力、天然氣和水的生產(chǎn)和供應(yīng)；屬于其他企業(yè)的，從業(yè)人數(shù)不得超過(guò)80人。除工業(yè)企業(yè)外，其他類型的企業(yè)，包括服務(wù)企業(yè)、商業(yè)流通企業(yè)等。企業(yè)從業(yè)人數(shù)超過(guò)限制的，不是小型微利企業(yè)，不能享受低稅率征收企業(yè)所得稅20%的優(yōu)惠待遇。這一認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的限制將對(duì)服裝、雨傘等加工企業(yè)等低利潤(rùn)勞動(dòng)密集型企業(yè)產(chǎn)生很大影響。由于這類企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要依靠勞動(dòng)力來(lái)完成，從業(yè)人數(shù)一般都在人以上；

4、企業(yè)資產(chǎn)總額，享受低稅率征收企業(yè)所得稅的小型微利企業(yè)，屬于工業(yè)企業(yè)的，資產(chǎn)總額不得超過(guò)1萬(wàn)元，屬于其他企業(yè)的，資產(chǎn)總額不得超過(guò)1萬(wàn)元。如果企業(yè)資產(chǎn)總額超過(guò)限制，也不能享受小微利企業(yè)的優(yōu)惠待遇。這里需要特別注意的是，企業(yè)資產(chǎn)總額是指企業(yè)擁有或控制的所有資產(chǎn)，包括流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)等資產(chǎn)，對(duì)資產(chǎn)總額大、負(fù)債嚴(yán)重的企業(yè)影響較大。由于經(jīng)營(yíng)大量債務(wù)的小企業(yè)在增加總資產(chǎn)的同時(shí)也面臨著嚴(yán)重的負(fù)債。一進(jìn)一出并沒(méi)有增加所有者的權(quán)益，但他們不能享受低稅率征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠待遇，稅率降低20%。

創(chuàng)辦小微企業(yè)流程：

1、工商局核名稱，準(zhǔn)備公司注冊(cè)地址，擬定3個(gè)以上公司名稱；

2、銀行開立臨時(shí)存款結(jié)算賬戶，向會(huì)計(jì)師事務(wù)所辦理驗(yàn)資報(bào)告；

3、到工商行政管理局辦理營(yíng)業(yè)執(zhí)照，選舉法定代表人和監(jiān)事職務(wù)，提供身份證信息；

4、到質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局辦理組織機(jī)構(gòu)代碼證；

5、然后稅務(wù)局辦理稅務(wù)登記證；

6、最后，在銀行開立基本賬戶。

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》

第九十二條企業(yè)所得稅法第二十八條第一款所稱符合條件的小型微利企業(yè)，是指從事國(guó)家非限制、禁止行業(yè)、符合下列條件的企業(yè)：

(一)工業(yè)企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)人，資產(chǎn)總額不超過(guò)萬(wàn)元；

(二)其他企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人員不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1萬(wàn)元。