企業(yè)如何做好納稅籌劃？

稅收籌劃是企業(yè)在合規(guī)合法的前提下，根據(jù)稅收政策法規(guī)的指導，選擇稅收計劃，實現(xiàn)稅收利益最大化，提前處理自己的生產(chǎn)經(jīng)營、投資和財務(wù)活動的規(guī)劃行為。簡單明了的一點是，降低成本，提高效率，最大限度地提高效率，而不增加投資。

在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營中，有效的稅收籌劃方案不僅可以解決高稅收負擔，還可以幫助企業(yè)實現(xiàn)利益最大化，更好地發(fā)展。

如何做好稅務(wù)籌劃：

1.充分了解國家稅收政策和地方政策，充分合法有效地使用政策，充分了解政策規(guī)定的處罰規(guī)定和執(zhí)行情況，規(guī)避稅收風險。

2.在開始業(yè)務(wù)活動之前進行詳細的計算，以將稅收負擔控制在合理的范圍內(nèi)。

3.一定的稅收關(guān)系。兩個內(nèi)部因素是稅收規(guī)劃的有力保障；后者是稅收規(guī)劃的外部環(huán)境和支持。中國是一個與社會有關(guān)的社會，適當?shù)亩愂贞P(guān)系是企業(yè)生存的必要條件。

華宏財稅

如何規(guī)劃企業(yè)的稅收籌劃？

長期債券的資本成本=6%*(1-33%)/(1-2%)=4.10%

優(yōu)先股資金成本=8%/(1-4%)=8.33%

普通股股利資金成本=10%* 3%/(1-4%) 3%=13.10%

綜合資金成本=/*4.10% /*8.33% *13.10%=7.41%

企業(yè)籌集資金的渠道有很多，如國家金融基金、銀行信貸基金、非銀行金融機構(gòu)基金、其他企業(yè)基金、私人基金、企業(yè)保留基金和外商基金。還有多種形式，如吸收直接投資、發(fā)行股票、銀行貸款、商業(yè)信用、發(fā)行債券、發(fā)行融資券和租賃融資。

稅收籌劃方法

不同籌資方案在籌資過程中的稅負存在差異，為納稅人在籌資決策中的稅收籌劃提供了操作空間。

1.債務(wù)比例的確定使用債務(wù)融資。納稅人不僅可以獲得利益收入，還可以在所得稅前扣除債務(wù)利息。與不能作為費用支出的股息支付相比，債務(wù)融資可以少繳所得稅，獲得節(jié)稅收入。因此，在利息稅前投資收益率大于負債成本率的情況下，增加負債比例可以獲得上述兩種收益，提高股權(quán)資本的收益水平。但負責比例要有平衡點，比例過高，會造成不必要的稅收風險。

2.融資租賃的使用通過融資租賃，納稅人不僅可以快速獲得所需資產(chǎn)，保留債務(wù)能力，還可以計提折舊，折舊作為成本，減少所得稅基礎(chǔ)，減少所得稅，支付租金利息可以在所得稅前扣除，進一步減少稅基。因此，融資租賃的節(jié)稅收入非常明顯。

3.根據(jù)稅法的規(guī)定，企業(yè)融資的利息支出：（1）在籌建期間發(fā)生的，計入開業(yè)費，自企業(yè)投產(chǎn)經(jīng)營之日起分期攤銷不少于五年；（2）生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的，計入財務(wù)費用，與固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)有關(guān)；（3）在資產(chǎn)交付或竣工決算前計入購買資產(chǎn)的價值。計入財務(wù)費用可以一次性全額抵消當期收入，計入開業(yè)、固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)的價值，分期攤銷，逐步減少未來各期收入。不同之處在于，融資利息可以盡快扣除，降低風險，獲得資金的時間價值，相對節(jié)稅。因此，應(yīng)盡可能增加融資利息支出計入財務(wù)費用的份額，以獲得相對的節(jié)稅收入。因此，籌建期和資產(chǎn)購建周期應(yīng)盡可能縮短。