企業(yè)如何做好納稅籌劃？

稅收籌劃是企業(yè)在合規(guī)合法的前提下，根據(jù)稅收政策法規(guī)的指導(dǎo)，選擇稅收計(jì)劃，實(shí)現(xiàn)稅收利益最大化，提前處理自己的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、投資和財(cái)務(wù)活動(dòng)的規(guī)劃行為。簡(jiǎn)單明了的一點(diǎn)是，降低成本，提高效率，最大限度地提高效率，而不增加投資。

在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中，有效的稅收籌劃方案不僅可以解決高稅收負(fù)擔(dān)，還可以幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)利益最大化，更好地發(fā)展。

如何做好稅務(wù)籌劃：

1.充分了解國(guó)家稅收政策和地方政策，充分合法有效地使用政策，充分了解政策規(guī)定的處罰規(guī)定和執(zhí)行情況，規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)。

2.在開(kāi)始業(yè)務(wù)活動(dòng)之前進(jìn)行詳細(xì)的計(jì)算，以將稅收負(fù)擔(dān)控制在合理的范圍內(nèi)。

3.一定的稅收關(guān)系。兩個(gè)內(nèi)部因素是稅收規(guī)劃的有力保障；后者是稅收規(guī)劃的外部環(huán)境和支持。中國(guó)是一個(gè)與社會(huì)有關(guān)的社會(huì)，適當(dāng)?shù)亩愂贞P(guān)系是企業(yè)生存的必要條件。

華宏財(cái)稅

如何規(guī)劃企業(yè)的稅收籌劃？

長(zhǎng)期債券的資本成本=6%*(1-33%)/(1-2%)=4.10%

優(yōu)先股資金成本=8%/(1-4%)=8.33%

普通股股利資金成本=10%* 3%/(1-4%) 3%=13.10%

綜合資金成本=/*4.10% /*8.33% *13.10%=7.41%

企業(yè)籌集資金的渠道有很多，如國(guó)家金融基金、銀行信貸基金、非銀行金融機(jī)構(gòu)基金、其他企業(yè)基金、私人基金、企業(yè)保留基金和外商基金。還有多種形式，如吸收直接投資、發(fā)行股票、銀行貸款、商業(yè)信用、發(fā)行債券、發(fā)行融資券和租賃融資。

稅收籌劃方法

不同籌資方案在籌資過(guò)程中的稅負(fù)存在差異，為納稅人在籌資決策中的稅收籌劃提供了操作空間。

1.債務(wù)比例的確定使用債務(wù)融資。納稅人不僅可以獲得利益收入，還可以在所得稅前扣除債務(wù)利息。與不能作為費(fèi)用支出的股息支付相比，債務(wù)融資可以少繳所得稅，獲得節(jié)稅收入。因此，在利息稅前投資收益率大于負(fù)債成本率的情況下，增加負(fù)債比例可以獲得上述兩種收益，提高股權(quán)資本的收益水平。但負(fù)責(zé)比例要有平衡點(diǎn)，比例過(guò)高，會(huì)造成不必要的稅收風(fēng)險(xiǎn)。

2.融資租賃的使用通過(guò)融資租賃，納稅人不僅可以快速獲得所需資產(chǎn)，保留債務(wù)能力，還可以計(jì)提折舊，折舊作為成本，減少所得稅基礎(chǔ)，減少所得稅，支付租金利息可以在所得稅前扣除，進(jìn)一步減少稅基。因此，融資租賃的節(jié)稅收入非常明顯。

3.根據(jù)稅法的規(guī)定，企業(yè)融資的利息支出：（1）在籌建期間發(fā)生的，計(jì)入開(kāi)業(yè)費(fèi)，自企業(yè)投產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之日起分期攤銷不少于五年；（2）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，與固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)有關(guān)；（3）在資產(chǎn)交付或竣工決算前計(jì)入購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)的價(jià)值。計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用可以一次性全額抵消當(dāng)期收入，計(jì)入開(kāi)業(yè)、固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值，分期攤銷，逐步減少未來(lái)各期收入。不同之處在于，融資利息可以盡快扣除，降低風(fēng)險(xiǎn)，獲得資金的時(shí)間價(jià)值，相對(duì)節(jié)稅。因此，應(yīng)盡可能增加融資利息支出計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的份額，以獲得相對(duì)的節(jié)稅收入。因此，籌建期和資產(chǎn)購(gòu)建周期應(yīng)盡可能縮短。