出口退稅計算公式

1、一般貿(mào)易

華宏財稅

(1)出口退稅計算公式:

當期應納稅額=當期內(nèi)銷售貨物的銷項稅額 當期出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價×稅率-當期所有進項稅

當期應退稅額=出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價×退稅稅率

(2)上述出口退稅計算公式的相關說明:

①當期進項稅包括國內(nèi)所有采購材料、水電費、允許扣除的運輸費、當期海關代征增值稅等稅法規(guī)定可扣除的進項稅。

②外匯人民幣牌價應當按照財務制度規(guī)定的兩種方式確定，即國家公布的當日牌價或者月初、月末牌價的平均價格。一旦確定了計算方法，企業(yè)就不得在一個納稅年度內(nèi)改變。

③企業(yè)實際銷售收入與出口貨物提交但外匯核銷單上記錄的金額不一致的，稅務機關應當按照出口貨物報關單上記錄的金額征稅。

④應納稅額小于零的，下期結(jié)轉(zhuǎn)抵扣應納稅額。

計算出口退稅的例子：

例1、年3月，一家鞋廠出口鞋打，其中:(1)以FOB價成交，每打美元，人民幣外匯牌價1：8.元;(2)以CIF價格交易，每美元，運費20元，保險費10元，傭金2元，人民幣外匯價格1元：8.元。當期內(nèi)銷鞋打，銷售收入元，銷項稅額元，當月可扣除的進項稅額元，鞋退稅率13%。應納稅額和應退稅額采用“先征后退”的方法計算。

計算出口自產(chǎn)貨物銷售收入：出口自產(chǎn)貨物銷售收入=離岸價格×外匯人民幣牌價 (到岸價格-運輸費-保險費-傭金)×外匯人民幣牌=××8. ×(-20-10-2)×8.=.60(元)

當期應納稅額=當期內(nèi)銷售貨物的銷項稅額 當期出口貨物的離岸價格×外匯人民幣牌價×稅率-當期所有進項稅= .60×17%-=.39(元)

當期應退稅額=當期出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價×退稅稅率-.60×13%=.89(元)。