如何處理外貿(mào)出口退稅賬目？

1、按增值稅扣稅憑證注明的增值稅金額購買貨物并接受應(yīng)稅勞務(wù)。貸款：應(yīng)納稅-應(yīng)納增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）/原材料/管理費(fèi)/制造費(fèi)等貸款：銀行存款/應(yīng)付賬款等。2、出口貨物貸款：銀行存款/應(yīng)收賬款等貸款：主營業(yè)務(wù)收入結(jié)轉(zhuǎn)成本貸款：主營業(yè)務(wù)成本貸款：庫存貨物。3、計(jì)算當(dāng)期不得免征和抵扣稅額、當(dāng)期免征退稅金額、當(dāng)期應(yīng)退稅金額和當(dāng)期免稅金額。會(huì)計(jì)處理如下:借款:其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅(增值稅)(當(dāng)期應(yīng)退稅額)應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅(出口抵扣國內(nèi)產(chǎn)品應(yīng)納稅額)(當(dāng)期免稅額)主營業(yè)務(wù)成本(當(dāng)期不免稅和抵扣稅額)貸款:應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅(出口退稅)(當(dāng)期免稅)應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)(當(dāng)期不免稅和抵扣稅額)。4、出口退稅貸款：銀行存款貸款：其他應(yīng)收款-出口退稅（增值稅）。

華宏財(cái)稅

出口退稅會(huì)計(jì)分錄

其實(shí)你題目少了一個(gè)進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，就是出口增值稅稅率和退稅率的差額要轉(zhuǎn)出。進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出=*(17%-13%)=。既然沒有涉及，我就按照上面的解釋:出口退稅簡單來說就是退進(jìn)項(xiàng)稅，因?yàn)槌隹诿舛?，你買材料一定要有進(jìn)項(xiàng)稅。如果國內(nèi)銷售一定要有銷項(xiàng)稅，那就要交增值稅。但是，如果出口免稅，就沒有銷項(xiàng)，所以進(jìn)項(xiàng)稅就會(huì)抵扣，所以退稅就會(huì)退還進(jìn)項(xiàng)稅，也就是退稅抵扣。第一種情況：留抵，計(jì)算退稅，還有留抵。(正確的做法應(yīng)該是退款、轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)、留抵-=)，但一般非出口企業(yè)如果留抵，留抵?jǐn)?shù)永遠(yuǎn)不會(huì)退回。即使你的企業(yè)破產(chǎn)了，也有很多留抵，退不回來。所以出口退稅退稅不是優(yōu)惠問題，只是退還你的進(jìn)項(xiàng)稅。事實(shí)上，這意味著出口是免稅的。如果出口不免稅，銷項(xiàng)稅額=*17%=，增值稅=-=，不退稅，還要納稅。第二種情況，免抵退稅額大于留抵?jǐn)?shù)，多余的部分要繳納城建稅，教育費(fèi)附加，即以計(jì)稅為依據(jù)，繳納城建稅，教育費(fèi)附加。