什么是稅收籌劃？

《中華人民共和國稅收征收管理法》

第四十五條

稅務(wù)機關(guān)征收的稅款優(yōu)先于無擔保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外；納稅人在納稅人以其財產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者保留納稅人財產(chǎn)之前，應(yīng)當先執(zhí)行抵押、質(zhì)押和保留。

納稅人拖欠稅款，被行政機關(guān)決定處以罰款，沒收違法所得的，稅收優(yōu)先于罰款，沒收違法所得。

稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當定期公布納稅人欠稅的情況。

如何規(guī)劃稅收

稅務(wù)籌劃的12種方法

華宏財稅

1、充分利用稅收優(yōu)惠政策，選擇投資區(qū)域和行業(yè)

不同地區(qū)、不同行業(yè)享受不同的稅收優(yōu)惠政策，注重12種稅收籌劃方法，也可用于稅收籌劃。

①低稅率和減少收入的優(yōu)惠政策。比如符合條件的小微利企業(yè)將享受20％優(yōu)惠稅率。

②工業(yè)投資稅收優(yōu)惠。例如，該國需要關(guān)鍵的支持

對于高新技術(shù)企業(yè)，減按15％所得稅征收稅率。

③就業(yè)安置優(yōu)惠政策。企業(yè)安置殘疾人就業(yè)所支付的工資按照殘疾人就業(yè)所支付的工資計算％扣除后，下崗、失業(yè)、專業(yè)人員等特定人員支付的工資也按一定數(shù)額扣除。企業(yè)只要聘請下崗職工和殘疾人，就可以享受加減稅收優(yōu)惠。

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2、合理利用企業(yè)組織形式進行稅務(wù)籌劃

企業(yè)組織形式需要考慮的因素主要包括：分支機構(gòu)的損益、分支機構(gòu)是否享受優(yōu)惠稅率等。

①分支機構(gòu)的利潤預(yù)計將以子公司的形式單獨征稅。

②如果不享受優(yōu)惠稅率的分支機構(gòu)預(yù)計將盈利，將以分支機構(gòu)的形式征收稅款，以彌補總部或其他分支機構(gòu)的損失；即使下屬公司盈利，合并納稅也可以節(jié)省企業(yè)的稅收成本，提高管理效率。

③不享受優(yōu)惠稅率的分支機構(gòu)有望遭受損失的，以分支機構(gòu)的形式征稅，其他分支機構(gòu)或者總部的利潤可以用來彌補損失。

④預(yù)計享受優(yōu)惠稅率的分支機構(gòu)將遭受損失。首先，我們可以分析分支機構(gòu)是否有能力扭虧為盈。如果他們能在短期內(nèi)扭虧為盈，我們應(yīng)該采取子公司的形式，否則我們應(yīng)該選擇分支機構(gòu)的形式。一般來說，如果子公司所在地的稅率較低，可以設(shè)立子公司，享受較低的稅率。

3、這種方法用于稅務(wù)規(guī)劃

最常用的折舊方法有直線法、工作量法、年限總和法等。不同折舊方法計算的折舊金額不同，每個時期的分攤成本不同，需要繳納的所得稅也不同。

4、選擇使用費用扣除標準進行稅務(wù)籌劃

支出是減少應(yīng)納稅所得額的因素。在法律允許的范圍內(nèi)，應(yīng)當盡可能列出當期費用，減少應(yīng)繳所得稅，并通過合法推遲納稅時間獲得稅收優(yōu)惠。

5、利用存貨計價法進行納稅籌劃

庫存是確定主營業(yè)務(wù)成本的關(guān)鍵內(nèi)容，對生產(chǎn)成本、企業(yè)利潤和所得稅有很大影響。《企業(yè)所得稅法》允許企業(yè)使用先進先出法、加權(quán)平均法或個人估值法來確定庫存的實際成本，但不允許使用先進先出法。

6、在稅收優(yōu)惠區(qū)注冊獨資企業(yè)

個人有很多稅收優(yōu)惠。例如，一般企業(yè)必須支付25英鎊％企業(yè)所得稅，但個人不需要繳納。個人對3萬元以內(nèi)的小規(guī)模納稅人免征增值稅。其次，他們可以利用稅收優(yōu)惠政策來核實征收情況，大大減輕稅收負擔。

7、即使合同被取消，也要記得納稅

8、以技術(shù)股的形式將個人專利投入公司

9、如果發(fā)票丟失并及時補齊，仍可報銷并記錄

10、混合銷售應(yīng)當依法簽訂并單獨納稅

11、即使沒有業(yè)務(wù)，也需要零申報

12、增值稅稅率僅與行業(yè)有關(guān)，與進項稅率無關(guān)