什么是稅收籌劃？

《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》

第四十五條

稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的稅款優(yōu)先于無(wú)擔(dān)保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外；納稅人在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者保留納稅人財(cái)產(chǎn)之前，應(yīng)當(dāng)先執(zhí)行抵押、質(zhì)押和保留。

納稅人拖欠稅款，被行政機(jī)關(guān)決定處以罰款，沒(méi)收違法所得的，稅收優(yōu)先于罰款，沒(méi)收違法所得。

稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)定期公布納稅人欠稅的情況。

如何規(guī)劃稅收

稅務(wù)籌劃的12種方法

華宏財(cái)稅

1、充分利用稅收優(yōu)惠政策，選擇投資區(qū)域和行業(yè)

不同地區(qū)、不同行業(yè)享受不同的稅收優(yōu)惠政策，注重12種稅收籌劃方法，也可用于稅收籌劃。

①低稅率和減少收入的優(yōu)惠政策。比如符合條件的小微利企業(yè)將享受20％優(yōu)惠稅率。

②工業(yè)投資稅收優(yōu)惠。例如，該國(guó)需要關(guān)鍵的支持

對(duì)于高新技術(shù)企業(yè)，減按15％所得稅征收稅率。

③就業(yè)安置優(yōu)惠政策。企業(yè)安置殘疾人就業(yè)所支付的工資按照殘疾人就業(yè)所支付的工資計(jì)算％扣除后，下崗、失業(yè)、專業(yè)人員等特定人員支付的工資也按一定數(shù)額扣除。企業(yè)只要聘請(qǐng)下崗職工和殘疾人，就可以享受加減稅收優(yōu)惠。

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2、合理利用企業(yè)組織形式進(jìn)行稅務(wù)籌劃

企業(yè)組織形式需要考慮的因素主要包括：分支機(jī)構(gòu)的損益、分支機(jī)構(gòu)是否享受優(yōu)惠稅率等。

①分支機(jī)構(gòu)的利潤(rùn)預(yù)計(jì)將以子公司的形式單獨(dú)征稅。

②如果不享受優(yōu)惠稅率的分支機(jī)構(gòu)預(yù)計(jì)將盈利，將以分支機(jī)構(gòu)的形式征收稅款，以彌補(bǔ)總部或其他分支機(jī)構(gòu)的損失；即使下屬公司盈利，合并納稅也可以節(jié)省企業(yè)的稅收成本，提高管理效率。

③不享受優(yōu)惠稅率的分支機(jī)構(gòu)有望遭受損失的，以分支機(jī)構(gòu)的形式征稅，其他分支機(jī)構(gòu)或者總部的利潤(rùn)可以用來(lái)彌補(bǔ)損失。

④預(yù)計(jì)享受優(yōu)惠稅率的分支機(jī)構(gòu)將遭受損失。首先，我們可以分析分支機(jī)構(gòu)是否有能力扭虧為盈。如果他們能在短期內(nèi)扭虧為盈，我們應(yīng)該采取子公司的形式，否則我們應(yīng)該選擇分支機(jī)構(gòu)的形式。一般來(lái)說(shuō)，如果子公司所在地的稅率較低，可以設(shè)立子公司，享受較低的稅率。

3、這種方法用于稅務(wù)規(guī)劃

最常用的折舊方法有直線法、工作量法、年限總和法等。不同折舊方法計(jì)算的折舊金額不同，每個(gè)時(shí)期的分?jǐn)偝杀静煌?，需要繳納的所得稅也不同。

4、選擇使用費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行稅務(wù)籌劃

支出是減少應(yīng)納稅所得額的因素。在法律允許的范圍內(nèi)，應(yīng)當(dāng)盡可能列出當(dāng)期費(fèi)用，減少應(yīng)繳所得稅，并通過(guò)合法推遲納稅時(shí)間獲得稅收優(yōu)惠。

5、利用存貨計(jì)價(jià)法進(jìn)行納稅籌劃

庫(kù)存是確定主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的關(guān)鍵內(nèi)容，對(duì)生產(chǎn)成本、企業(yè)利潤(rùn)和所得稅有很大影響?！镀髽I(yè)所得稅法》允許企業(yè)使用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法或個(gè)人估值法來(lái)確定庫(kù)存的實(shí)際成本，但不允許使用先進(jìn)先出法。

6、在稅收優(yōu)惠區(qū)注冊(cè)獨(dú)資企業(yè)

個(gè)人有很多稅收優(yōu)惠。例如，一般企業(yè)必須支付25英鎊％企業(yè)所得稅，但個(gè)人不需要繳納。個(gè)人對(duì)3萬(wàn)元以內(nèi)的小規(guī)模納稅人免征增值稅。其次，他們可以利用稅收優(yōu)惠政策來(lái)核實(shí)征收情況，大大減輕稅收負(fù)擔(dān)。

7、即使合同被取消，也要記得納稅

8、以技術(shù)股的形式將個(gè)人專利投入公司

9、如果發(fā)票丟失并及時(shí)補(bǔ)齊，仍可報(bào)銷并記錄

10、混合銷售應(yīng)當(dāng)依法簽訂并單獨(dú)納稅

11、即使沒(méi)有業(yè)務(wù)，也需要零申報(bào)

12、增值稅稅率僅與行業(yè)有關(guān)，與進(jìn)項(xiàng)稅率無(wú)關(guān)