財稅審計中發(fā)現(xiàn)問題，整改措施建議

一、存在的問題

在財稅審計過程中，我們發(fā)現(xiàn)了一些問題，主要包括以下幾個方面：

1. 財務(wù)制度不健全，賬目混亂，導(dǎo)致財務(wù)數(shù)據(jù)不準確。
2. 稅務(wù)申報不及時，漏報、錯報現(xiàn)象時有發(fā)生。
3. 內(nèi)部控制制度不完善，導(dǎo)致公司資產(chǎn)流失。
4. 員工對財稅法規(guī)了解不足，容易產(chǎn)生違規(guī)行為。

二、整改措施建議

針對以上問題，我們提出以下整改措施建議：

1. 建立健全財務(wù)制度，規(guī)范賬目，確保財務(wù)數(shù)據(jù)準確。加強財務(wù)人員培訓(xùn)，提高財務(wù)水平。
2. 完善稅務(wù)管理制度，確保按時申報，減少漏報、錯報。加強與稅務(wù)部門的溝通，及時解決問題。
3. 建立健全內(nèi)部控制制度，加強內(nèi)部審計，確保公司資產(chǎn)安全。加強員工培訓(xùn)，提高內(nèi)部控制意識。
4. 加強財稅法規(guī)宣傳，定期組織財稅培訓(xùn)，提高員工財稅法規(guī)意識，減少違規(guī)行為。

三、實施步驟

整改措施的實施可分為以下幾個步驟：

1. 制定具體的整改方案，明確整改時間、責(zé)任人和措施。
2. 組織相關(guān)部門和人員進行自查，發(fā)現(xiàn)問題并整改。
3. 聘請專業(yè)機構(gòu)進行審計，發(fā)現(xiàn)問題并整改。
4. 定期對整改情況進行檢查和評估，確保整改措施落實到位。

根據(jù)我們上面內(nèi)容，華宏財稅覺得：針對財稅審計中發(fā)現(xiàn)的問題，我們提出以上整改措施建議，以確保公司財稅合規(guī)和資產(chǎn)安全。希望各相關(guān)部門積極配合，共同推進整改工作。

華宏財稅

審計報告中存在的6個問題和提高質(zhì)量的5個對策

?審計報告質(zhì)量存在的主要問題

由于審計項目不同，審計報告質(zhì)量中存在的問題略有不同，但大致可以概括為以下幾個方面：

1.基本情況介紹過于具體。在介紹被審計單位的基本情況時，過于詳細。管理制度詳細列入所屬單位名稱，收支詳細列入二級以下會計科目，資產(chǎn)詳細列入資產(chǎn)類別等。可用信息不多，主題不夠清晰。

2.審計評價不夠準確。由于規(guī)避審計風(fēng)險，與被審計單位建立良好關(guān)系，一些內(nèi)部審計部門經(jīng)?！斑^”或“不及格”進行評估。所謂“通過”，是指超出審計權(quán)限和范圍，進行一些沒有審計證據(jù)支持的評估，甚至進行一些矛盾的評估；所謂“劣勢”，就是只談成績，不談問題，或者太啰嗦，說很多套話，幾乎被審計單位的先進經(jīng)驗?；蛘咴谠u價問題的時候一句話帶過來，不痛不癢。

3.問題的表達很簡單。一些審計報告沒有對審計中發(fā)現(xiàn)的問題進行梳理和分類，也沒有進行科學(xué)的梳理和分類，而是對問題進行了“流水賬”列出。一份報告可以列出幾十個問題，內(nèi)容復(fù)雜，組織不清，重點分不清，很難看出線索。對問題的描述表達不準確，語言簡潔，影響審計質(zhì)量。第三，揭示問題不夠全面和深入，存在偏頗和全面的現(xiàn)象。雖然發(fā)現(xiàn)并揭示了一些問題，但沒有把握問題的本質(zhì)和關(guān)鍵。與此同時，報告中沒有反映個別重要審計工作的草案。問題的定性和分類不夠準確。主要表現(xiàn)為：問題定性不明確，用現(xiàn)象或結(jié)果代替問題定性，未揭示問題本質(zhì)；問題定性與事實描述不一致；定性依據(jù)不足；定性不準確，分類不準確。例如，在公司內(nèi)部審計的財務(wù)預(yù)算管理審計中，“總承包項目預(yù)算編制不準確”的問題被定義為“部分總承包項目實際利潤大于預(yù)算”，而不是現(xiàn)象；在描述問題原因的過程中，“由于市場波動不確定性等客觀因素，工程建設(shè)公司按照謹慎的原則編制財務(wù)預(yù)算……”?！笆袌霾▌硬淮_定性等客觀因素”與“謹慎原則”缺乏必然聯(lián)系，依據(jù)不足。

4.在經(jīng)濟責(zé)任審計中，離職者應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟責(zé)任定義不明確，評價不客觀。經(jīng)濟責(zé)任審計應(yīng)重點關(guān)注重大事項的決策程序和責(zé)任落實，特別是問題發(fā)生的時間跨度超過離職者任職期限的，應(yīng)當明確任職期間的問題金額和截至審計日的問題金額。雖然離職者的關(guān)鍵審計范圍是近三年，但其責(zé)任和評價不應(yīng)限于近三年，而應(yīng)在整個任職期間追溯和延伸重大問題[內(nèi)部審計網(wǎng)絡(luò)注意：更多的審計干貨關(guān)注公共賬戶內(nèi)部審計網(wǎng)絡(luò)]。因此，企業(yè)內(nèi)部審計人員應(yīng)認真理解和理解審計報告中經(jīng)常出現(xiàn)的“重大問題可以追溯到前一年或延伸到審計日”的含義，內(nèi)部審計人員應(yīng)具有強烈的可追溯性和延伸意識，保持高度的專業(yè)敏感性，善于發(fā)現(xiàn)和捕捉問題線索，擴大審計結(jié)果，真正落實審計監(jiān)督職能。同時，對于性質(zhì)嚴重、屢禁不止的問題，不能避免矛盾。在準確定性和責(zé)任分清的基礎(chǔ)上，明確對企業(yè)和責(zé)任人提出相應(yīng)的處理和處罰建議

5.審計建議不夠明確，提出的審計建議缺乏針對性和可操作性。經(jīng)常出現(xiàn)“加強財務(wù)管理，嚴格執(zhí)行財務(wù)紀律，完善內(nèi)部管理制度”等普遍的空談，缺乏切實可行的對策和措施。一些審計建議的合法性和合規(guī)性也值得討論。有的報告為了彌補報告的要素和“塊”，對被審計單位的業(yè)務(wù)管理提出建議，在沒有建議可提的情況下說一堆外行話，涉嫌“狗尾貂”

6.報告整體繁瑣冗長。有的報告語言不簡潔，拖泥帶水，前后重復(fù)。有的報告各部分細節(jié)不當，平分秋色，甚至占主導(dǎo)地位，導(dǎo)致報告冗長，動作十幾頁甚至幾十頁。?要解決審計報告中存在的上述問題，不斷提高審計報告的質(zhì)量，應(yīng)從以下五個方面入手

1.培養(yǎng)嚴謹細致的作風(fēng)審計報告作為法律文件，具有很強的嚴肅性、規(guī)范性和法律性。《內(nèi)部審計準則》和《審計項目質(zhì)量控制辦法》明確規(guī)定了審計報告的要素和內(nèi)容。內(nèi)部審計人員應(yīng)認真理解和掌握這些具體規(guī)定，嚴格按照規(guī)定編制審計報告，杜絕隨機性。特別要注意審計評價的客觀性、問題的定性和處罰依據(jù)的充分性以及審計建議的可行性。認真審查每一個問題、每一個審計數(shù)據(jù)、每一個引用的法律法規(guī)，確保準確性。

2.在撰寫審計報告時，保持獨立的審計地位，堅持以事實和法律為標準，一是一，二是二。不受權(quán)力、人類感情和利益的影響，也不與個人感情混合。不要過分考慮被審計單位的接受程度，夸大被審計單位的成就，避免被審計單位的問題；更不用說隱瞞或攔截審計問題了

3.努力提高能力和質(zhì)量審計報告的質(zhì)量，在一定程度上反映了內(nèi)部審計師的能力。目前，要努力提高內(nèi)部審計人員的系統(tǒng)思維能力，引導(dǎo)內(nèi)部審計人員從整體上把握審計情況，把握審計報告的內(nèi)容和重點，系統(tǒng)梳理、和反映審計情況，增強審計報告的組織性；提高綜合分析能力，引導(dǎo)內(nèi)部審計人員從改革發(fā)展的高度和宏觀管理層面對審計中發(fā)現(xiàn)的問題進行深入分析研究，并結(jié)合法律法規(guī)和地方實際情況提出對策。提高審計建議的針對性和可行性；提高文本表達能力，加強內(nèi)部審計人員的文本培養(yǎng)，開展寫作、語法和文件知識學(xué)習(xí)和演練，掌握基本寫作技能，避免語言表達錯誤影響審計報告的質(zhì)量。

4.加強審計檢查，堅持審計報告三級審理，明確各級審計人員的責(zé)任和標準。我們不僅要關(guān)閉法律和政策，還要關(guān)閉文本。

5.改進審計報告模式審計的主要職責(zé)是揭露和反映問題。審計報告應(yīng)緊緊圍繞這一主題進行改進。簡化被審計單位的基本情況，簡化審計評價內(nèi)容；審計建議可設(shè)置為非必要因素，無可行建議；對于審計數(shù)據(jù)較多的審計報告，可探索表格化的實施，提高審計報告的直觀性。同時，上級審計部門應(yīng)探索制作審計報告模板或編制審計報告模型，為下級審計部門的統(tǒng)一和規(guī)范提供參考。資料來源：內(nèi)審網(wǎng)