財(cái)稅審計(jì)中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，整改措施建議

一、存在的問(wèn)題

在財(cái)稅審計(jì)過(guò)程中，我們發(fā)現(xiàn)了一些問(wèn)題，主要包括以下幾個(gè)方面：

1. 財(cái)務(wù)制度不健全，賬目混亂，導(dǎo)致財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確。
2. 稅務(wù)申報(bào)不及時(shí)，漏報(bào)、錯(cuò)報(bào)現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。
3. 內(nèi)部控制制度不完善，導(dǎo)致公司資產(chǎn)流失。
4. 員工對(duì)財(cái)稅法規(guī)了解不足，容易產(chǎn)生違規(guī)行為。

二、整改措施建議

針對(duì)以上問(wèn)題，我們提出以下整改措施建議：

1. 建立健全財(cái)務(wù)制度，規(guī)范賬目，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)水平。
2. 完善稅務(wù)管理制度，確保按時(shí)申報(bào)，減少漏報(bào)、錯(cuò)報(bào)。加強(qiáng)與稅務(wù)部門(mén)的溝通，及時(shí)解決問(wèn)題。
3. 建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)，確保公司資產(chǎn)安全。加強(qiáng)員工培訓(xùn)，提高內(nèi)部控制意識(shí)。
4. 加強(qiáng)財(cái)稅法規(guī)宣傳，定期組織財(cái)稅培訓(xùn)，提高員工財(cái)稅法規(guī)意識(shí)，減少違規(guī)行為。

三、實(shí)施步驟

整改措施的實(shí)施可分為以下幾個(gè)步驟：

1. 制定具體的整改方案，明確整改時(shí)間、責(zé)任人和措施。
2. 組織相關(guān)部門(mén)和人員進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并整改。
3. 聘請(qǐng)專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并整改。
4. 定期對(duì)整改情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，確保整改措施落實(shí)到位。

根據(jù)我們上面內(nèi)容，華宏財(cái)稅覺(jué)得：針對(duì)財(cái)稅審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，我們提出以上整改措施建議，以確保公司財(cái)稅合規(guī)和資產(chǎn)安全。希望各相關(guān)部門(mén)積極配合，共同推進(jìn)整改工作。

華宏財(cái)稅

審計(jì)報(bào)告中存在的6個(gè)問(wèn)題和提高質(zhì)量的5個(gè)對(duì)策

?審計(jì)報(bào)告質(zhì)量存在的主要問(wèn)題

由于審計(jì)項(xiàng)目不同，審計(jì)報(bào)告質(zhì)量中存在的問(wèn)題略有不同，但大致可以概括為以下幾個(gè)方面：

1.基本情況介紹過(guò)于具體。在介紹被審計(jì)單位的基本情況時(shí)，過(guò)于詳細(xì)。管理制度詳細(xì)列入所屬單位名稱，收支詳細(xì)列入二級(jí)以下會(huì)計(jì)科目，資產(chǎn)詳細(xì)列入資產(chǎn)類別等。可用信息不多，主題不夠清晰。

2.審計(jì)評(píng)價(jià)不夠準(zhǔn)確。由于規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，與被審計(jì)單位建立良好關(guān)系，一些內(nèi)部審計(jì)部門(mén)經(jīng)?！斑^(guò)”或“不及格”進(jìn)行評(píng)估。所謂“通過(guò)”，是指超出審計(jì)權(quán)限和范圍，進(jìn)行一些沒(méi)有審計(jì)證據(jù)支持的評(píng)估，甚至進(jìn)行一些矛盾的評(píng)估；所謂“劣勢(shì)”，就是只談成績(jī)，不談問(wèn)題，或者太啰嗦，說(shuō)很多套話，幾乎被審計(jì)單位的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)。或者在評(píng)價(jià)問(wèn)題的時(shí)候一句話帶過(guò)來(lái)，不痛不癢。

3.問(wèn)題的表達(dá)很簡(jiǎn)單。一些審計(jì)報(bào)告沒(méi)有對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行梳理和分類，也沒(méi)有進(jìn)行科學(xué)的梳理和分類，而是對(duì)問(wèn)題進(jìn)行了“流水賬”列出。一份報(bào)告可以列出幾十個(gè)問(wèn)題，內(nèi)容復(fù)雜，組織不清，重點(diǎn)分不清，很難看出線索。對(duì)問(wèn)題的描述表達(dá)不準(zhǔn)確，語(yǔ)言簡(jiǎn)潔，影響審計(jì)質(zhì)量。第三，揭示問(wèn)題不夠全面和深入，存在偏頗和全面的現(xiàn)象。雖然發(fā)現(xiàn)并揭示了一些問(wèn)題，但沒(méi)有把握問(wèn)題的本質(zhì)和關(guān)鍵。與此同時(shí)，報(bào)告中沒(méi)有反映個(gè)別重要審計(jì)工作的草案。問(wèn)題的定性和分類不夠準(zhǔn)確。主要表現(xiàn)為：?jiǎn)栴}定性不明確，用現(xiàn)象或結(jié)果代替問(wèn)題定性，未揭示問(wèn)題本質(zhì)；問(wèn)題定性與事實(shí)描述不一致；定性依據(jù)不足；定性不準(zhǔn)確，分類不準(zhǔn)確。例如，在公司內(nèi)部審計(jì)的財(cái)務(wù)預(yù)算管理審計(jì)中，“總承包項(xiàng)目預(yù)算編制不準(zhǔn)確”的問(wèn)題被定義為“部分總承包項(xiàng)目實(shí)際利潤(rùn)大于預(yù)算”，而不是現(xiàn)象；在描述問(wèn)題原因的過(guò)程中，“由于市場(chǎng)波動(dòng)不確定性等客觀因素，工程建設(shè)公司按照謹(jǐn)慎的原則編制財(cái)務(wù)預(yù)算……”?！笆袌?chǎng)波動(dòng)不確定性等客觀因素”與“謹(jǐn)慎原則”缺乏必然聯(lián)系，依據(jù)不足。

4.在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中，離職者應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任定義不明確，評(píng)價(jià)不客觀。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注重大事項(xiàng)的決策程序和責(zé)任落實(shí)，特別是問(wèn)題發(fā)生的時(shí)間跨度超過(guò)離職者任職期限的，應(yīng)當(dāng)明確任職期間的問(wèn)題金額和截至審計(jì)日的問(wèn)題金額。雖然離職者的關(guān)鍵審計(jì)范圍是近三年，但其責(zé)任和評(píng)價(jià)不應(yīng)限于近三年，而應(yīng)在整個(gè)任職期間追溯和延伸重大問(wèn)題[內(nèi)部審計(jì)網(wǎng)絡(luò)注意：更多的審計(jì)干貨關(guān)注公共賬戶內(nèi)部審計(jì)網(wǎng)絡(luò)]。因此，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)認(rèn)真理解和理解審計(jì)報(bào)告中經(jīng)常出現(xiàn)的“重大問(wèn)題可以追溯到前一年或延伸到審計(jì)日”的含義，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具有強(qiáng)烈的可追溯性和延伸意識(shí)，保持高度的專業(yè)敏感性，善于發(fā)現(xiàn)和捕捉問(wèn)題線索，擴(kuò)大審計(jì)結(jié)果，真正落實(shí)審計(jì)監(jiān)督職能。同時(shí)，對(duì)于性質(zhì)嚴(yán)重、屢禁不止的問(wèn)題，不能避免矛盾。在準(zhǔn)確定性和責(zé)任分清的基礎(chǔ)上，明確對(duì)企業(yè)和責(zé)任人提出相應(yīng)的處理和處罰建議

5.審計(jì)建議不夠明確，提出的審計(jì)建議缺乏針對(duì)性和可操作性。經(jīng)常出現(xiàn)“加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)紀(jì)律，完善內(nèi)部管理制度”等普遍的空談，缺乏切實(shí)可行的對(duì)策和措施。一些審計(jì)建議的合法性和合規(guī)性也值得討論。有的報(bào)告為了彌補(bǔ)報(bào)告的要素和“塊”，對(duì)被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)管理提出建議，在沒(méi)有建議可提的情況下說(shuō)一堆外行話，涉嫌“狗尾貂”

6.報(bào)告整體繁瑣冗長(zhǎng)。有的報(bào)告語(yǔ)言不簡(jiǎn)潔，拖泥帶水，前后重復(fù)。有的報(bào)告各部分細(xì)節(jié)不當(dāng)，平分秋色，甚至占主導(dǎo)地位，導(dǎo)致報(bào)告冗長(zhǎng)，動(dòng)作十幾頁(yè)甚至幾十頁(yè)。?要解決審計(jì)報(bào)告中存在的上述問(wèn)題，不斷提高審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量，應(yīng)從以下五個(gè)方面入手

1.培養(yǎng)嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的作風(fēng)審計(jì)報(bào)告作為法律文件，具有很強(qiáng)的嚴(yán)肅性、規(guī)范性和法律性?！秲?nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》和《審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制辦法》明確規(guī)定了審計(jì)報(bào)告的要素和內(nèi)容。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)認(rèn)真理解和掌握這些具體規(guī)定，嚴(yán)格按照規(guī)定編制審計(jì)報(bào)告，杜絕隨機(jī)性。特別要注意審計(jì)評(píng)價(jià)的客觀性、問(wèn)題的定性和處罰依據(jù)的充分性以及審計(jì)建議的可行性。認(rèn)真審查每一個(gè)問(wèn)題、每一個(gè)審計(jì)數(shù)據(jù)、每一個(gè)引用的法律法規(guī)，確保準(zhǔn)確性。

2.在撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告時(shí)，保持獨(dú)立的審計(jì)地位，堅(jiān)持以事實(shí)和法律為標(biāo)準(zhǔn)，一是一，二是二。不受權(quán)力、人類感情和利益的影響，也不與個(gè)人感情混合。不要過(guò)分考慮被審計(jì)單位的接受程度，夸大被審計(jì)單位的成就，避免被審計(jì)單位的問(wèn)題；更不用說(shuō)隱瞞或攔截審計(jì)問(wèn)題了

3.努力提高能力和質(zhì)量審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量，在一定程度上反映了內(nèi)部審計(jì)師的能力。目前，要努力提高內(nèi)部審計(jì)人員的系統(tǒng)思維能力，引導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)人員從整體上把握審計(jì)情況，把握審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容和重點(diǎn)，系統(tǒng)梳理、和反映審計(jì)情況，增強(qiáng)審計(jì)報(bào)告的組織性；提高綜合分析能力，引導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)人員從改革發(fā)展的高度和宏觀管理層面對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行深入分析研究，并結(jié)合法律法規(guī)和地方實(shí)際情況提出對(duì)策。提高審計(jì)建議的針對(duì)性和可行性；提高文本表達(dá)能力，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員的文本培養(yǎng)，開(kāi)展寫(xiě)作、語(yǔ)法和文件知識(shí)學(xué)習(xí)和演練，掌握基本寫(xiě)作技能，避免語(yǔ)言表達(dá)錯(cuò)誤影響審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量。

4.加強(qiáng)審計(jì)檢查，堅(jiān)持審計(jì)報(bào)告三級(jí)審理，明確各級(jí)審計(jì)人員的責(zé)任和標(biāo)準(zhǔn)。我們不僅要關(guān)閉法律和政策，還要關(guān)閉文本。

5.改進(jìn)審計(jì)報(bào)告模式審計(jì)的主要職責(zé)是揭露和反映問(wèn)題。審計(jì)報(bào)告應(yīng)緊緊圍繞這一主題進(jìn)行改進(jìn)。簡(jiǎn)化被審計(jì)單位的基本情況，簡(jiǎn)化審計(jì)評(píng)價(jià)內(nèi)容；審計(jì)建議可設(shè)置為非必要因素，無(wú)可行建議；對(duì)于審計(jì)數(shù)據(jù)較多的審計(jì)報(bào)告，可探索表格化的實(shí)施，提高審計(jì)報(bào)告的直觀性。同時(shí)，上級(jí)審計(jì)部門(mén)應(yīng)探索制作審計(jì)報(bào)告模板或編制審計(jì)報(bào)告模型，為下級(jí)審計(jì)部門(mén)的統(tǒng)一和規(guī)范提供參考。資料來(lái)源：內(nèi)審網(wǎng)