企業(yè)所得稅申報流程及注意事項

一、企業(yè)所得稅申報流程

1. 納稅人每月或季度預(yù)繳所得稅時，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報《所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表》。
2. 納稅人年終匯算清繳，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》及其附表和其他相關(guān)資料。
3. 納稅人通過電子稅務(wù)局提交申報表，需要確認(rèn)申報表的數(shù)據(jù)填寫邏輯是否正確，如有錯誤，需要修改后再次提交。

二、企業(yè)所得稅申報注意事項

1. 確保申報表的填寫準(zhǔn)確：在填寫申報表時，應(yīng)確保所有數(shù)據(jù)和信息的準(zhǔn)確性和完整性。任何錯誤或遺漏都可能導(dǎo)致稅務(wù)機(jī)關(guān)拒絕受理申報。
2. 提交正確的附表：企業(yè)所得稅申報通常需要提交各種附表，如財務(wù)報表、成本報表等。確保附表的數(shù)據(jù)與申報表的數(shù)據(jù)一致，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提交正確的附表。
3. 及時更新稅務(wù)信息：如果企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)或稅務(wù)政策發(fā)生變化，應(yīng)及時更新申報表和附表中的相關(guān)數(shù)據(jù)和信息，以確保申報的準(zhǔn)確性和完整性。

華宏財稅

4. 注意納稅期限和申報時間：企業(yè)所得稅申報必須在納稅期限內(nèi)完成。納稅期限和申報時間可能因地區(qū)而異，因此請務(wù)必關(guān)注當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的相關(guān)規(guī)定。
5. 保留相關(guān)證據(jù)材料：在申報企業(yè)所得稅時，應(yīng)保留相關(guān)的證據(jù)材料，如財務(wù)報表、成本報表、發(fā)票等，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗。

，企業(yè)所得稅申報流程雖然相對簡單，但仍然需要注意一些關(guān)鍵點，以確保申報的準(zhǔn)確性和完整性。

如需辦理企業(yè)所得稅匯算清繳后續(xù)事宜，請收集本操作指南

操作指南

企業(yè)所得稅匯算清繳后續(xù)事項

2019年企業(yè)所得稅最終結(jié)算已于5月結(jié)束。一些企業(yè)咨詢?nèi)绾卧谧罱K結(jié)算后進(jìn)行最終結(jié)算和更正申報，并處理退稅。

申稅小微整理了這個操作指南，幫你少跑路，多走網(wǎng)路，快速處理后續(xù)相關(guān)事宜。

一、2019年企業(yè)所得稅匯算更正申報

第一步：

eTax@SH3界面[菜單]-[文件]-[更正申報填寫](如下圖所示)。

第二步：

點擊【更正】(如下圖所示)選擇界面需要更正的報表。

第三步：

填寫更正申報后的報表也需要發(fā)送，發(fā)送界面?zhèn)渥陲@示紅色字體“更正申報”。

第四步：

更正申報的報表沒有收據(jù)，直接在申報界面查看結(jié)果。

對于更正申報，注意事項如下：

1.在最終結(jié)算申報期結(jié)束后(2020年5月31日以后)，該功能只能使用一次，如涉及多次更正，請到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理。

2.更正申報的報表沒有收據(jù)，直接在申報界面查看結(jié)果。

二、企業(yè)所得稅匯算清繳電子退稅

一、受理范圍

結(jié)算結(jié)算多繳退稅，是指納稅人按照分期預(yù)繳、按期結(jié)算的征管方式，應(yīng)當(dāng)清算形成的多繳稅款。

二、受理條件

1.納稅人不屬于跨區(qū)域經(jīng)營匯總納稅企業(yè)；

2.納稅人登記狀態(tài)正常；

3.納稅人無未繳納的稅款；

4.納稅人有退稅銀行賬戶；

5.非嚴(yán)重失信納稅人；

6.納稅人沒有發(fā)布未完成的風(fēng)險驗證任務(wù)；

7.納稅人有2019年企業(yè)所得稅結(jié)算繳納多繳稅款，多繳稅款金額不足1000萬元。

三、辦理流程

1.納稅人使用CA證書登錄國家稅務(wù)總局上海市電子稅務(wù)局，選擇“我要納稅”-“一般退(抵)稅管理”-“最終結(jié)算多退稅[創(chuàng)新版]”，點擊進(jìn)入處理頁面。

2.納稅人詳細(xì)閱讀提示信息并點擊批準(zhǔn)后，進(jìn)入申請?zhí)顚懡缑?，系統(tǒng)自動帶出納稅人信息、退稅銀行名稱、退稅類型、申請退稅（費用）方式、退稅原因類型、申請人為必要選項。納稅人應(yīng)選擇相應(yīng)的退稅明細(xì)，仔細(xì)審查或糾正申報，正確納稅期間，準(zhǔn)確申請退稅金額，說明內(nèi)容完整、真實。

3.納稅人確認(rèn)后，可點擊“下一步”-“提交”，并使用CA數(shù)字證書進(jìn)行電子簽名，提交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核。

在“我要查詢”-“辦稅進(jìn)度及結(jié)果信息查詢”中，可以查詢成功提交的事項。

4.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將在受理之日起30日內(nèi)完成審核。審核不合格的，應(yīng)當(dāng)通知納稅人更正申報或者更正材料，并再次申請退稅；審核合格的，應(yīng)當(dāng)將結(jié)果通知書推送電子稅務(wù)局。

納稅人對2019年企業(yè)所得稅最終結(jié)算申報進(jìn)行更正的，應(yīng)當(dāng)按照“誤收多退(抵)稅”的有關(guān)程序辦理。