如何優(yōu)化公司稅務結構降低稅負

一、了解稅收政策

了解并掌握國家及地方政府的稅收政策是優(yōu)化稅務結構的關鍵。了解稅收優(yōu)惠政策，如研發(fā)費用、環(huán)保投入的稅收優(yōu)惠等，可以幫助公司合理規(guī)劃稅務。

二、合理規(guī)劃收入結構

合理規(guī)劃收入來源，如通過設立子公司、獨立核算等方式，可以有效降低稅負。同時，合理利用各種稅法規(guī)定的免稅項目，如投資免稅期、研發(fā)免稅期等，也能幫助降低稅負。

三、合理規(guī)劃支出結構

合理規(guī)劃支出結構，包括人員支出、資本性支出、運營費用等，可以利用企業(yè)所得稅加計扣除、延期納稅等方式，降低稅負。選擇合理的融資方式也能降低稅負。

四、優(yōu)化企業(yè)組織形式

公司可以采取有限合伙企業(yè)、獨資企業(yè)等組織形式，這些形式能合理利用稅收優(yōu)惠并有效規(guī)避稅法對企業(yè)組織形式的限制。同時，還可以利用子公司、分公司的稅收優(yōu)惠政策，如匯總納稅等。

專業(yè)稅務咨詢

尋求專業(yè)的稅務咨詢機構的幫助也是降低稅負的關鍵。專業(yè)的稅務咨詢機構可以為企業(yè)提供個性化、全面的稅務籌劃方案，有效降低稅負。

根據(jù)我們上面內(nèi)容，華宏財稅覺得：優(yōu)化公司稅務結構降低稅負需要綜合考慮政策法規(guī)、收入和支出結構、企業(yè)組織形式以及專業(yè)稅務咨詢等因素。在執(zhí)行這些建議時，必須結合企業(yè)的實際情況進行具體分析。同時，務必遵循法律規(guī)定，防止出現(xiàn)違規(guī)操作。

企業(yè)如何通過全過程稅收控制減輕稅負？看這六點！

營改增的穩(wěn)步有序推進，給我國企業(yè)帶來了多重利益，主要體現(xiàn)在增值稅稅負的減輕。除政策因素外，減負程度還直接關系到企業(yè)稅務管理的標準化水平。如果企業(yè)管理標準化，會計正式，賬單合法，增值稅負擔自然會下降。這里的管理是指企業(yè)整個生產(chǎn)經(jīng)營過程中的稅收管理。也就是說，只有通過對生產(chǎn)經(jīng)營全過程的稅收管理控制，企業(yè)才能減輕稅負。本文圍繞企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程，分析了如何管理各個環(huán)節(jié)的涉稅管理。

增強稅收風險意識

隨著稅收征管體系的技術化、現(xiàn)代化、數(shù)據(jù)化，稅務機關對企業(yè)的監(jiān)控力度逐步加強，企業(yè)的各種涉稅違規(guī)行為將寸步難行。企業(yè)涉稅風險日益成為經(jīng)營風險的重要組成部分。稅務問題處理不當不僅會直接影響企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績，還會受到法律的調(diào)查。因此，企業(yè)要想長期發(fā)展，減輕稅負，首先要做的就是增強稅收風險防范意識，規(guī)范企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營。

加強企業(yè)流程控制

真正的稅收來自企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營，沒有生產(chǎn)經(jīng)營就沒有稅收。因此，為了減輕稅收負擔，必須加強企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營全過程的稅收控制。

1.提前規(guī)劃業(yè)務內(nèi)容。

華宏財稅

生產(chǎn)經(jīng)營過程產(chǎn)生稅收，不同的生產(chǎn)經(jīng)營過程產(chǎn)生不同的稅收負擔。然而，即使在相同的經(jīng)營過程中，是否充分考慮稅收因素也直接決定了企業(yè)繳納多少稅。例如，汽車是一種高能耗產(chǎn)品，國家通過征收消費稅來限制汽車生產(chǎn)行業(yè)。乘用車排量在2.0升至2.5升以上(含2.5升)的，消費稅稅率為9%；乘用車排量超過2.5升至3.0升(含3.0升)的，消費稅稅率為12%。如果制造商將某一類型車輛的排量設計為2.5升，則按9%的稅率繳納消費稅；如果同一類型車輛的排量設計為2.51升，則應按12%的稅率繳納消費稅。如果廠家在設計車型時充分考慮汽車排量與消費稅率的關系，可以依法納稅，節(jié)約稅收成本。因此，如果企業(yè)能夠在業(yè)務發(fā)生的初始環(huán)節(jié)考慮稅收問題，將在促進企業(yè)節(jié)約稅收成本方面發(fā)揮積極作用。

2.合作伙伴慎重選擇。

（1）普通納稅人和小規(guī)模納稅人的選擇。在選擇合作伙伴時，我們需要提前計算。在相同的價格下，我們應該盡量選擇普通納稅人。但是，如果小規(guī)模納稅人的價格有更多的折扣，這足以彌補進項稅無法抵扣造成的損失，我們也可以考慮選擇小規(guī)模納稅人作為同等條件下的合作伙伴。

（2）合作伙伴信用評估的重要性。企業(yè)取得虛假增值稅專用發(fā)票的，不得扣除進項稅，并承擔刑事責任。因此，在供應商的盡職調(diào)查中，除常規(guī)調(diào)查項目外，還應調(diào)查供應商開具增值稅專用發(fā)票的資質、及時準確開具增值稅專用發(fā)票的能力以及與增值稅專用發(fā)票相關的違法記錄。

簽訂合同的注意事項

合同的內(nèi)容決定了生產(chǎn)經(jīng)營過程，是各種經(jīng)濟業(yè)務的來源。合同條款的具體內(nèi)容直接影響企業(yè)的稅收負擔。因此，合同管理是企業(yè)完善內(nèi)部管理體系的重要組成部分。

1.合同應明確對方提供的發(fā)票類型和當事人的稅務相關信息。

一是根據(jù)對方的不同納稅資格，約定開票人提供的發(fā)票類型。原則上購買允許扣除進項稅的項目，應當要求對方開具或者開具增值稅專用發(fā)票。二是合同應注明雙方的重要信息，避免發(fā)票錯誤，提高工作效率和質量。

2.合同中應明確價格、增值稅和額外費用。

合同應明確價格是否包含增值稅，以避免后續(xù)不必要的糾紛，影響企業(yè)的稅收負擔和利潤。第二，如果采購過程涉及各種額外費用，合同中還應明確額外費用金額是否包含增值稅，以及對方開具發(fā)票的相關事項。

3.不同稅率的貨物或服務應在合同中明確區(qū)分。

增值稅取代營業(yè)稅后，企業(yè)所有應稅業(yè)務均納入增值稅征收范圍。此時，同一公司可以提供多種稅率的商品或服務，甚至同一合同中包含多種稅率項目。此時，必須明確合同中不同稅率項目的金額，并根據(jù)交易的實質明確描述具體的服務內(nèi)容，以確保財務部門在稅務相關核算中準確適用相關業(yè)務的稅率。

4.合同中應明確發(fā)票提供、付款方式等事項。

企業(yè)在簽訂合同時，應盡量將付款條款明確為“付款日憑結算單開具增值稅發(fā)票”，避免在實際收款前開具增值稅發(fā)票，導致稅務義務提前發(fā)生，影響企業(yè)現(xiàn)金流。第二，為確保企業(yè)取得合法、標準化的增值稅專用發(fā)票，合同條款中應特別增加以下約定：發(fā)票方開具的發(fā)票不標準、違法或者涉嫌虛假開具的，不僅應當承擔賠償責任，還應當重新開具合法有效的發(fā)票。第三，增值稅專用發(fā)票有限期內(nèi)認證的要求，合同應明確發(fā)票人及時交付發(fā)票的責任。逾期交付給對方造成損失的，可以約定相應的違約賠償責任。第四，因貨物質量問題可以退貨的，對方應當同時約定開具紅字增值稅專用發(fā)票的義務。

5.合同中應明確“三流一致”的相關事項。

根據(jù)《國家稅務總局關于加強增值稅征收管理若干問題的通知》〔1995〕192)第二條第三款規(guī)定，收款人、開票人、貨物銷售人或者勞務提供人必須是同一法律主體，方可以扣除稅款。因此，為了避免無法扣除進項稅，必須在合同中就收款人、發(fā)票人、貨物賣方或勞務提供商達成協(xié)議。例如，供應商可以同意提供出貨憑證和相應的物流運輸信息，以證明其貨流的真實性。

發(fā)票開具和取得注意事項

1.票面內(nèi)容應完整、準確。企業(yè)信息是完整的。除個人消費者外，發(fā)票上還應注明單位名稱和納稅人識別號。二是貨物或服務信息完整、準確。購買的貨物或服務的名稱、數(shù)量和單價應完全填寫。應注意以下問題：

①規(guī)范開具銷售清單。根據(jù)《國家稅務總局關于修訂的》〈增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定〉通知(國稅發(fā)〔2006〕156號)第十二條規(guī)定，專用發(fā)票匯總開具的，應當同時使用防偽稅務控制系統(tǒng)開具《銷售貨物或者提供應稅勞務清單》，并加蓋發(fā)票專用章，受票人可以扣除進項稅。

②發(fā)票備注欄應按規(guī)定注明相關信息。營改增后，國家稅務總局陸續(xù)發(fā)布了填寫增值稅專用發(fā)票備注欄信息的要求。比如《國家稅務總局關于全面推進營業(yè)稅改征增值稅試點相關稅收征收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2016年第23號)規(guī)定，企業(yè)應當在發(fā)票備注欄注明建設服務發(fā)生地縣(市、區(qū))名稱和項目名稱?！秶叶悇湛偩株P于營改增后征收土地增值稅若干規(guī)定的公告》(國家稅務總局公告2016年第70號)明確表示，備注欄未注明建筑服務相關信息的增值稅發(fā)票不得計入土地增值稅扣除項目金額。因此，必須按規(guī)定填寫備注欄信息，否則受票人有不能扣除進項稅和不能計入土地增值稅扣除項目金額的風險。

2.發(fā)票內(nèi)容與實際業(yè)務一致。根據(jù)實際業(yè)務開具或取得發(fā)票，確保資金流、票流、物流（勞務流）的統(tǒng)一，杜絕虛假開具和接受虛假增值稅發(fā)票。

付款結算時的注意事項

付款結算時，不僅要盡量避免為別人付款，還要盡量避免為別人收款。根據(jù)《增值稅暫行條例實施細則》第十二條的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生收取和預付款的，除特殊情況外，應當與價格一起繳納增值稅，增加企業(yè)不必要的稅收負擔。二是收款結算方式不符合收款人、發(fā)票人、貨物銷售人或勞務提供人必須是同一法律主體的相關要求，會給企業(yè)帶來虛假發(fā)票相關風險。

謹慎選擇優(yōu)惠政策

企業(yè)在選擇適用非稅收收入、免稅收入等稅收優(yōu)惠政策時，應仔細規(guī)劃，確保企業(yè)稅收利益最大化。

1.選擇適用無稅收入的問題。由于非稅收財政資金在早期階段沒有稅收收入，也沒有繳納企業(yè)所得稅，但當資金運營形成的費用和成本包括折舊攤銷時，不得扣除。因此，決定合格的財政資金按不征稅收入處理不一定是企業(yè)最正確的選擇。在特定情況下，如“額外扣除”、“彌補損失”等稅務相關事項，企業(yè)“放棄非稅收收入”可能會帶來更大的稅收收入。

2.選擇適用免稅優(yōu)惠政策。免稅政策可以幫助企業(yè)減輕稅收負擔，促進企業(yè)發(fā)展，但也可能分離上下游企業(yè)之間的增值稅扣除鏈，影響市場機制的正常作用，對企業(yè)經(jīng)營和產(chǎn)業(yè)發(fā)展產(chǎn)生負面影響。例如，如果企業(yè)在一定時期內(nèi)購買大量專門用于免稅項目的固定資產(chǎn)，由于固定資產(chǎn)數(shù)額大、稅額高，可以選擇放棄享受免稅政策，這將確保企業(yè)增值稅負擔的減輕。因此，如果一般增值稅納稅人有免稅收入，應根據(jù)具體情況進行詳細計算，以確定利弊，選擇最佳選擇。

除上述環(huán)節(jié)外，企業(yè)還應注意投資方式的謹慎選擇、公司組織結構的合理建設、外部宣傳不應夸大事實等相關事項，以確保整個稅收過程的控制效果最大化。

，要規(guī)范企業(yè)稅收行為，必須建立完善的稅收管理體系，充分利用稅收手段，通過合同簽訂、業(yè)務實施、稅收支付等環(huán)節(jié)實施有效的稅收控制，真正減輕企業(yè)稅收負擔，促進企業(yè)更好的發(fā)展。