《最新財稅政策解讀及影響分析》

一、政策背景

近期，我國政府發(fā)布了一系列新的財稅政策，旨在促進經濟發(fā)展、改善民生、優(yōu)化產業(yè)結構。這些政策涵蓋了稅費減免、財政補貼、投資激勵等多個方面。

二、主要政策內容

1. 稅費減免政策：對部分小微企業(yè)、創(chuàng)新型企業(yè)實行所得稅減免，對個人創(chuàng)業(yè)者可享受個人所得稅起征點提高至5000元等優(yōu)惠政策。
2. 財政補貼政策：對節(jié)能環(huán)保、新能源、高科技等新興產業(yè)給予財政補貼，鼓勵企業(yè)發(fā)展。
3. 投資激勵政策：對于高新技術、創(chuàng)新型中小企業(yè)，提供低息貸款、稅收優(yōu)惠等激勵措施，促進其擴大投資。

華宏財稅

三、政策影響分析

1. 對企業(yè)的影響：新的財稅政策將減輕企業(yè)負擔，提高企業(yè)活力，有利于激發(fā)市場主體活力，促進企業(yè)加大研發(fā)投入，提升創(chuàng)新能力，推動新興產業(yè)發(fā)展。
2. 對經濟的影響：財稅政策的調整將有助于推動產業(yè)結構優(yōu)化，促進經濟發(fā)展方式轉變，有利于實現經濟高質量發(fā)展。同時，政策的引導作用也將促進民間投資的增長，提高全社會的投資信心。
3. 對就業(yè)的影響：財稅政策的調整將帶動新興產業(yè)的發(fā)展，創(chuàng)造更多的就業(yè)機會，有助于緩解就業(yè)壓力。

四、

，新發(fā)布的財稅政策將有利于促進經濟發(fā)展、改善民生、優(yōu)化產業(yè)結構。企業(yè)應積極了解并把握這些政策，合理利用政策紅利，實現更好的發(fā)展。

前瞻性:2024年如何發(fā)展財稅政策？

中青報、中青網見習記者趙麗梅記者張均斌

中央經濟工作會議為短期和中長期財政政策的方向指明了道路。會議提出，積極的財政政策應適度加強，提高質量和效率；規(guī)劃新一輪的財稅制度改革。這讓這個行業(yè)“沸騰”起來。

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當國務院發(fā)展研究中心宏觀經濟研究部副部長馮喬斌看到中央經濟工作會議提出“規(guī)劃新一輪財稅制度改革”時，她感到驚訝和高興，這超出了她和許多人的期望。在她看來，這發(fā)出了財稅改革可能發(fā)生重大變化的信號。

中央經濟工作會議為短期和中長期財政政策的方向指明了道路。會議指出，積極的財政政策應適度加強，提高質量和效率。最近，在上海財經大學中國公共財政研究所舉行的中央經濟工作會議財政和稅收改革政策解釋會議上，許多財政和稅務專家解釋了相關的財政和稅收政策，并展望了2024年的財政政策。

廣東證券首席經濟學家、研究院院長羅志恒表示，從中央經濟工作會議的總體基調來看，未來財政政策可能面臨三項任務：短期內，財政政策和金融手段將債務一起轉化，經濟發(fā)展環(huán)境將通過降息、延期等手段更加穩(wěn)定。明年的財政政策需要努力擴大總需求，幫助防范和化解經濟和社會風險。從中長期來看，這是為了規(guī)劃新一輪的財稅體制改革。

3%的赤字率不是硬約束

積極的財政政策要想提高效率，需要政府在支出方面進一步努力，通過提高財政赤字率、增發(fā)專項債券等多渠道籌集資金，使政府能夠控制更多的資金，從而增加投資規(guī)模，刺激和擴大最終消費者需求。

今年第四季度，為了集中力量支持災后恢復重建，彌補防災減災救災的不足，中央政府在2023年增發(fā)了1萬億元國債。因此，今年全國財政赤字率將從3%提高到3.8%，達到新高。

赤字率是衡量財務風險的重要指標。在國際上，3%被認為是財務赤字率的“警戒線”。有人認為，一旦突破這個值，就是過度借貸，可能會引起一定的市場恐慌。事實上，財務赤字率3%的紅線是在特殊歷史條件下制定的風險控制標準，只有一定的參考價值。

在經濟低迷時期，羅志恒建議打破赤字率3%的約束，赤字規(guī)模由中央政府主導。從事實中尋求真理，面對真實的赤字率，避免長期使用的赤字規(guī)模太小，特殊債券使用效率低。同時，鑒于一些股票項目仍需要特殊債券的持續(xù)支持，特殊債券的規(guī)?？赡芘c今年持平或略有增加。

上海財經大學公共經濟與管理學院院長、教授范子英表示，3%的赤字率不是硬性約束，3%以上不等于過度借貸，需要根據經濟發(fā)展和債務支出使用效果來判斷。

范子英還認為，2024年財政赤字率將繼續(xù)超過3%。事實上，這也向市場發(fā)出了積極的財政政策“強化”信號，并保持了“適度”的原則。他說，中國不可能實施大規(guī)模的“放水”政策。

中央再次提到結構性減稅降費

財政有兩個方面：一方面是收入，另一方面是支出。稅收是國家財政收入的主要來源，中央經濟工作會議也對稅收進行了新的部署。建議實施結構性減稅政策，重點支持科技創(chuàng)新和制造業(yè)發(fā)展。其中，“結構性減稅”是近年來首次提出。

結構性減稅是指“增減、結構性調整”的稅收改革方案，旨在實現特定目標，減輕特定群體和特定稅收的稅收負擔。結構性減稅相對于具有包容性意義的綜合減稅，是一種有選擇的稅收優(yōu)惠。

在財政收入方面，黨的十八大以來，我國實行了大規(guī)模減稅。從2015年18.13%到2020年15.2%，我國宏觀稅負持續(xù)下降。羅志恒指出，2022年，我國宏觀稅負已降至13.8%，是2013年以來最低的。在財政支出方面，改革開放前，中國的財政赤字率長期低于3%。近年來，財政赤字率連續(xù)突破3%，這也反映了中央政府的巨大財政壓力。

羅志恒還指出，更重要的是，近年來房地產市場低迷，導致當地土地出讓收入大幅下降，廣義宏觀稅收負擔處于新時代以來的“最低點”，在這種情況下，綜合減稅，一是效果不那么明顯，二是宏觀稅收負擔“下降”，會有差距，會導致情況：要么財政赤字增加，要么特殊債務增加，要么隱藏債務增加。，在減稅降費的同時，如果不匹配相應的減費，必然會導致債務上升，“那么這個負債率跑得更快”。

目前，實施結構性減稅降費勢在必行。

今年的財政政策應特別注意提高財政政策的效率，以及減稅和費用。范子英表示，下一步將實施結構性減稅政策，分為兩部分：一是實施所得稅附加扣除等研發(fā)相關稅收優(yōu)惠，進一步促進科技發(fā)展；二是繼續(xù)實施增值稅附加扣除等投資稅收激勵，有針對性地推動投資。

以穩(wěn)定預期為主要焦點

“新一輪財稅體制改革要以問題為導向。馮喬斌認為，目前財政領域存在以下三個問題：一是中央轉移支付。近十年來，中央轉移支付逐年大幅增加。今年10月，財政部公布的數據顯示，中央財政安排地方轉移支付已超過10萬億元，達到歷史新高。二是近兩年由于種種原因造成了一些地方財政困難，這也是啟動新一輪財稅改革最直接的“引線”。中央經濟工作會議還指出，黨政機關要習慣過緊日子。馮俏彬認為，從“堅持”到“習慣”，“說明這是一件長期的事情”。第三，地方政府債務問題可以與第二個問題一起考慮，這不僅涉及金融問題，還涉及更多的經濟和社會問題。因此，要從更前瞻性的角度規(guī)劃新一輪的財稅改革。

如何改變新一輪的財政和稅收制度？馮喬斌說，現在更多的是考慮收入重新劃分，核心是完善稅收制度為主線，以國家統一市場建設為基本方向，也要考慮當前財務運作中的各種復雜現實問題，共同推進。

中國人民大學發(fā)展規(guī)劃部主任、學科規(guī)劃建設辦公室主任、教授賈俊雪認為，新一輪財稅制度改革的目標非常明確，即建立現代財稅制度。主要有以下幾個方面：一是財政權力和支付責任的劃分，二是財政收入權力的劃分，三是財政轉移支付制度。

其中，在財政事權方面，首先要處理好政府與市場的關系，建立與財政事權相匹配的支付責任。

賈俊雪還表示，現代財稅制度建設改革的核心起點是建立最佳可持續(xù)的財政分權模式。因此，我們必須注意四個目標導向：考慮中央和地方政府的利益，分權制度的效率，道德風險控制，促進全國統一競爭市場的高質量發(fā)展。其中，改革要調動中央和地方政府的積極性。目前，調動地方政府的積極性更為重要?！靶乱惠嗀敹愔贫雀母锏闹攸c應放在省級以下財稅制度上?！?/p>

財政體制改革無疑需要長期的努力，目前，財政政策能做些什么？

羅志恒認為，從消費稅改革入手，推動消費稅擴張，從煙酒汽車擴張到高端服務業(yè)，至少在一定階段可能起到穩(wěn)定宏觀稅負的作用。同時，也可以探索消費稅是否有必要分配給地方政府以提高地方政府的財政資源。

范子英指出，2024年財稅改革最重要的是使經濟回歸健康增長軌道，為中國現代化建設和中國經濟高質量增長服務。

“在短期內，財政政策的努力必須集中在恢復微觀經濟實體的預期或信心上?！辟Z俊雪表示，如果企業(yè)的信心能夠得到有效的恢復或增強，經濟活力增強，收入增加，支出壓力減輕，當地的財政負擔就可以減輕。當然，這不僅是一個財政政策工具，而且還需要更多的政策工具來共同努力，這是國家一直在做的。

編輯：潘圓、寧迪、王國強